No exercício de x2, a Cia Alpha S/A apurou lucro contábil de R$ 450. 0. Foram contabilizadas despesas com multas de trânsito no valor de R$ 15. 000 e provisões trabalhistas de R$ 20. 0. A alíquota de tributos sobre o lucro é de 34%. O fisco local não aceita multas de trânsito, sob hipótese alguma, para fins de dedutibilidade fiscal e só aceita provisões quando e se, de fato, a empresa perder a causa e ter de desembolsar caixa para liquidar a obrigação. Assinale a alternativa que corresponde a uma correta asserção acerca dessas informações, em consonância com o CPC 32 – Tributos sobre o lucro
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Resposta:
Alpha S/A apurou R$ 6.800 de ativo diferido
Explicação:
Lucro contábil 450.000
(+) Multas - Despesa não dedutível permanente 15.000
(+) Provisão - Despesa não dedutível temporária 20.000
(=) Lucro tributável 485.000
Ativo fiscal diferido - poderá ser recuperado
20.000 x 34% = 6.800
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