Question

No anexo I, têm-se o Balanço Patrimonial da M & M Ltda em 31/12/20x1. No Anexo II, têm-se a Demonstração do Resultado referente a 01/01/20x1 a 31/12/20x1. Os quais deverão ser auditadas por Jorge.
Com vistas a conduzir seus trabalhos de Auditoria, Jorge recebeu os seguintes relatórios da M & M Ltda (Anexo III):
- Relatório de Vendas
- Relatório de Despesas de Vendas e Administrativas

Após conversar com Marcos e Marta, proprietários da M & M Ltda, Jorge conseguiu obter as seguintes evidências sobre as políticas contábeis:
I. As mercadorias adquiridas para revenda, não permitem a recuperação de impostos. O preço unitário de aquisição é de R$ 15,00/unidade. As mercadorias são adquiridas à vista pela M & M Ltda.
II. O estoque inicial de mercadorias em 01/01/20x1 era de 200 unidades. Em todos os meses, o estoque final da M & M Ltda é de 300 unidades (política de estoques).
III. As despesas de Vendas representam 60% das despesas água, luz e internet e salários. As Despesas Administrativas representam 40% das despesas água, luz e internet e salários.
IV. Do total das vendas de 20x1, apenas 20% ocorreram a prazo, para o cliente Bermudas & Cia Ltda, o qual pagará o valor integralmente em fevereiro de 20x2.
V. A taxa de depreciação dos veículos perante a Receita Federal é de 20% ao ano, entretanto, a M & M Ltda possui um laudo oficial emitido por um perito, atestando que a vida útil do seu veículo é de 6 anos (Jorge analisou pessoalmente o laudo e confirmou as informações). A depreciação dos computadores e periféricos, é de 10% ao ano (a qual também possui um laudo emitido por um perito atestando tal vida útil, também auditado por Jorge). Ressalta-se que Jorge realizou uma Inspeção física para verificar se os ativos imobilizados existiam e se estavam em condições de operação. Jorge não conseguiu obter evidências contrárias de que os bens estão em condições satisfatórias de operação.
VI. Os impostos foram todos apurados, porém, nenhum imposto foi pago em 20x1, serão pagos em Fevereiro/20x2 (acordo entre o governo e a M & M Ltda). Assim, todos os impostos (ICMS – 18%, COFINS – 7,6%, PIS – 1,65%, IRPJ – 15% e CSLL – 9%) deverão constar no Balanço Patrimonial como Impostos a Recolher.

Jorge está utilizando os seguintes códigos em seus Papéis de Trabalho (Quadro 1):

Quadro 01: Codificação dos Papéis de Trabalho
S Somado
C Conferido
V Confirmação Visual
Ok Valor confere
≠ Valor Divergente

Fonte: Elaborado pelo professor, 2020.

Não houve outras confirmações obtidas por Jorge e nem a execução de outros procedimentos de auditoria na M & M Ltda.

REFERÊNCIAS
ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2018.
CRUZ, Vilson Davi Corrêa. Auditoria Contábil. Maringá-Pr.: UniCesumar, 2018.

Considerando o enunciado, avalie todas as informações apresentadas pela M & M Ltda (fictícia) e obtidas pelo Jorge. Utilize o arquivo de respostas para responder as questões a seguir:

1) Elabore o Papel de Trabalho – Relatório de Vendas (com as codificações) e Argumente, em até 5 linhas, se o Valor das Receitas divulgado na Demonstração do Resultado da M & M Ltda está correto (utilize a planilha PT – Vendas).
2) Elabore o Papel de Trabalho – Estoques e Custo das Mercadorias Vendidas (com as codificações) e Argumente, em até 5 linhas, se o Valor do Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) e dos Estoques divulgado na Demonstração do Resultado e Balanço Patrimonial da M & M Ltda estão corretos (utilize a planilha PT – Estoques e CMV).
3) Elabore o Papel de Trabalho – Impostos (com as codificações) e Argumente, em até 5 linhas, se o Valor de todos os 5 (cinco) impostos, divulgados na Demonstração do Resultado e Balanço Patrimonial da M & M Ltda estão corretos (utilize a planilha PT – Impostos).
4) Elabore o Papel de Trabalho – Depreciação (com as codificações) e Explique em até 5 linhas, se o Valor da Depreciação do Imobilizado, divulgado no Balanço Patrimonial da M & M Ltda estão corretos (utilize a planilha PT – Depreciação).
5) Elabore o Papel de Trabalho – Despesas (com as codificações) e Explique em até 5 linhas, se o Valor das Despesas com Vendas e Despesas Administrativas, divulgados na Demonstração do Resultado da M & M Ltda estão corretos (utilize a planilha PT – Despesas).
6) Elabore o Papel de Trabalho – Confirmações Externas (com as codificações) e Argumente, em até 5 linhas, sobre a importância do procedimento de confirmações externas (utilize a planilha PT – Conf Ext)
7) Na situação exposta, não foram auditados os seguintes saldos contábeis: banco conta movimento, aplicações financeiras de curto prazo e aplicações financeiras de longo. Discorra sobre os procedimentos de auditoria que Jorge poderia utilizar para Auditar os referidos saldos bancários (utilize a planilha PT – Discursivas).​

Answer 1

Resposta: Eis o mapa de auditoria para comparações e possíveis orientações e ajuda aos colegas contabilistas. boa sorte a todos.

Explicação:

Falta fazer e ajustar alguns comentários. Já estou fazendo isto e os enviarei oportunamente.

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