Marco Aurélio, depois de trabalhar por anos como gerente de produção de uma grande industria de geradores elétricos, decidiu, com as economias que havia feito ao
longo do seu trabalho, abrir sua própria empresa. Ele pretende aproveitar os conhecimentos que conseguiu adquirir, em mais de 20 anos trabalhando em sua antiga
empresa, e iniciar um negócio de fabricação de motores elétricos para máquinas agrícolas e industrials.
No entanto, ao apresentar sua ideia a um amigo, que era contador, Marco Aurélio tomou ciência de que uma das importantes decisões que deveriam ser tomadas em
relação à sua nova iniciativa empresarial diz respeito ao regime tributário. Seu amigo lhe explicou que o regime tributário é uma das decisões mais importantes, pois
esse é um fator elementar para que a empresa não tenha custos elevados com tributos ou com o cumprimento de obrigações acessórias.
Considerando as informações que foram passadas a ele por seu amigo, Marco Aurélio decidiu montar um plano de negócios para a sua futura empresa. Com isso, ele
espera conseguir estimar as informações necessárias para a escolha adequada do regime tributário de seu empreendimento
No seu plano de negócios constam as seguintes informações:
Faturamento anual estimado: 48.000.000,00 de reals.
Número de empregados necessários: 128 empregados.
Lucro anual estimado: 5.000.000,00 de reais.
Vamos lá, agora é com você
Atividade Considerando as informações apresentadas, quais são as opções de regime tributário que Marco Aurélio tem para sua empresa? Quais as principais
caracteristicas de cada um deles? (Resposta de 5 a 10 linhas),
Atividade : Considerando que se tratará de uma empresa industrial, quais tributos vão incidir sobre o seu faturamento? (Resposta de 5 a 12 linhas)
Soluções para a tarefa
Atividade I: Considerando as informações apresentadas, quais são as opções de regime tributário que Marco Aurélio tem para sua empresa? Quais as principais características de cada um deles?
Lucro Real é um dos regimes tributários praticados no país no qual o cálculo do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL), é realizado com base no lucro real da empresa. Ele considerado por muitos como um regime mais complexo por possuir regras mais rígidas, o que exige uma gestão minuciosa para que os valores apurados reflitam a realidade da empresa. Mas diante dos cálculos corretos, o gestor obtém a redução de despesas tributárias.
Lucro Presumido é um regime tributário em que a empresa faz a apuração simplificada do Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). O Lucro Presumido pode ser utilizado pela maioria das empresas no Brasil. Os requisitos para aderir ao Lucro Presumido são apenas que se fature abaixo de R$ 78 milhões anuais e que não se opere em ramos específicos, como bancos e empresas públicas.
Neste caso especifico pelo faturamento ser inferior a 78 milhões e o ramo da empresa não ser especifico como banco. E por poder ser um regime simplificado eu recomendaria este.
Atividade II: Considerando que se tratará de uma empresa industrial, quais tributos vão incidir sobre o seu faturamento?
Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ)
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS)
PIS/Pasep
Imposto Sobre Serviços (ISS)
Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS)
Contribuição Previdenciária Patronal (CPP)
Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI)
Marco Aurélio apresenta como opções de regime tributário para a sua empresa o Lucro Real e o Lucro Presumido, uma vez que cada um deles se enquadram nos critérios de sua empresa.
Lucro Real
O Lucro Real é considerado como um regime tributário em que se realiza o cálculo do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IPRJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) com base no lucro real da empresa. As regras para enquadramento de uma empresa são:
- Faturamento a partir de R$48.000.000,00 de reais;
- Para atividades relacionadas a bancos, créditos, mercados imobiliários;
- Para empresas com lucros, rendimentos e ganhos oriundos do exterior.
- Empresas de factoring e empresas que usufruam de benefícios fiscais são obrigatórias nesse regime.
Lucro Presumido
O Lucro Presumido é considerado como um regime tributário em que de forma presumida, isto é, com uma determinada porcentagem o IRPJ e a CSLL são calculados. As regras para enquadramento nesse regime são:
- Não ser obrigatório o enquadramento no lucro real;
- Faturamento abaixo de R$78.000.00,00 de reais;
II. Os tributos de uma empresa variam conforme a sua especificidade para uma empresa industrial têm-se os seguintes tributos:
- Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ)
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)
- Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS)
- PIS/Pasep
- Imposto Sobre Serviços (ISS)
- Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS)
- Contribuição Previdenciária Patronal (CPP)
- Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI)
Tributação
A tributação corresponde aos impostos que uma empresa precisa pagar ao governo conforme o seu faturamento, sua atividade, seu montante, seu porte. Existindo, no Brasil, três tipos de regime tributários que são: Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional.
Espero ter ajudado !
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