ma empresa que presta serviços de administrativos, apurou no último trimestre de 2018, uma receita bruta total de R$ 800.000,00. Seus custos totalizaram o valor de R$ 260.000,00, e suas despesas R$ 90.000,00.
Considerando que a empresa está enquadrada no regime tributário Lucro Presumido, quais serão os valores do IRPJ e CSLL a serem pagos à União?
Escolha uma:
a.
R$ 38.400,00 de IRPJ e R$ 23.040,00 de CSLL.
b.
R$ 58.000,00 de IRPJ e R$ 19.600,00 de CSLL.
c.
R$ 19.600,00 de IRPJ e R$ 58.000,00 de CSLL.
d.
R$ 38.400,00 de IRPJ e R$ 19.600,00 de CSLL.
e.
R$ 58.000,00 de IRPJ e R$ 23.040,00 de CSLL.
Soluções para a tarefa
Resposta:
R: e. R$ 58.000,00 de IRPJ e R$ 23.040,00 de CSLL.
Explicação:
O valor do IRPJ e do CSLL a pagar para União são, respectivamente, R$ 38.400,00 e R$ 23.040,00. Alternativa A.
Lucro Presumido
As empresas que escolhem o lucro presumido como forma de tributação, têm a base se cálculo do IRPJ e do CSLL calculados de acordo com a presunção de seu lucro, que é determinado pela Receita Federal, e pode variar de 1,6% a 32% dependendo a atividade exercida pela empresa.
No caso de uma empresa de administração, o lucro presumido corresponde a 32% da sua receita bruta.
No caso dessa questão, a base de cálculo do IRPJ e CSLL será:
800.000,00 x 32% ⇒ 800.000,00 x 0,32 = 256.000,00.
As alíquotas do IRPJ e do CSLL estão fixadas, respectivamente, em 15% e 9% sobre o lucro. Logo:
IRPJ ⇒ 800.000,00 x 15% = 38.400,00
CSLL ⇒ 800.000,00 x 9% = 23.040,00
Portanto, o valor a ser pago para a união é R$ 38.040,00 de IRPJ e R$ 23.040,00 de CSLL. Alternativa A.
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