Question

Lucro Real é o Lucro Líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto (Decreto-lei n. 1.598, de 1977, art. 6o e artigo 247 do RIR/1999). As pessoas jurídicas obrigadas ao recolhimento do imposto de renda com base no Lucro Real, bem como aquelas que fizerem essa opção, deverão apurar o Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) trimestral ou anualmente. (SANTOS, 2008)
Ante o exposto, considere que em determinado período uma sociedade apurou um lucro líquido antes IR/CSLL de R$ 200,00. Quando da apuração do lucro real, efetuou compensações de R$ 60. Mas antes de qualquer coisa efetuou alguns ajustes, a saber:
ADIÇÕES • Brindes de R$ 50,00. • Juros capital próprio de R$ 40.
EXCLUSÕES • Receita de dividendos R$ 15,00. • Gastos registrados no diferido R$ 25,00.
Assinale a opção que corresponde respectivamente aos montantes de IR e CS dessa sociedade comercial. Considere para tanto as alíquotas de 15% e de 9%.

a) R$ 28,50 e R$ 17,10.
b) R$ 37,50 e R$ 28,50.
c) R$ 17,10 e R$ 28,50.
d) R$ 37,50 e R$ 22,50.
e) R$ 30,75 e R$ 18,45.

Answer 1

a) R$ 28,50 e R$ 17,10.

200,00 ------- lucro antes IR/CSLL

(+) 50,00 ----- brindes

(+) 40,00 ----- juros

(-) 15,00 ------ dividendos

(-) 25,00 ----- gastos

(=) 250,00 -- lucro antes da comp.

(-) 60,00 ----- compensações

(=) 190,00 --- lucro tributável

190,00 x 15% = 28,50 (IRPJ)

190,00 x 9% = 17,10 (CSLL)