Question

Logo após determinar qual a linha de crédito mais apropriada para a empresa,
foram realizados os seguintes lançamentos contábeis e elaborado o novo balanço patrimonial
para sua análise.
02-01-2019: Lançamento contábil pela aquisição de novas mercadorias para o estoque das
novas unidades:
D – Estoques de Mercadorias (AC) R$ 500.000,00
D – Móveis e Utensílios (ANC – Imobilizado) R$ 1.500.000,00
C – Financiamentos a pagar Banco Bom Negócio (PC) R$ 166.666,67
C – Financiamentos a pagar Banco Bom Negócio (PNC) R$ 1.833.333,33
02-01-2019: Lançamento contábil pelo reconhecimento dos juros sobre o financiamento:
D – (-) Encargos a transcorrer sobre financiamentos (PC) R$ 32.600,00
C – Financiamentos a pagar Banco Bom Negócio (PC) R$ 32.600,00
D – (-) Encargos a transcorrer sobre financiamentos (PNC) R$ 358.600,00
C – Financiamentos a pagar Banco Bom Negócio (PNC) R$ 358.600,00
Os lançamentos contábeis foram elaborados levando em consideração os prazos de
pagamento, neste caso as 12 parcelas que serão pagas ainda em 2019 devem ser consideradas
como obrigações de curto prazo, portanto registradas no passivo circulante e as 132 parcelas
restantes devem ser consideradas como obrigações de longo prazo e registradas no passivo
não circulante. A distribuição das parcelas a vencer no passivo circulante e passivo não
circulante levou em consideração que o balanço final em análise foi publicado em
janeiro/2019.
Vamos analisar os razonetes para determinar os saldos finais das contas envolvidas nos
lançamentos:
Veja como ficou o balanço patrimonial considerando os lançamentos realizados em janeiro de
2019.
BALANÇO PATRIMONIAL DA PACTUAL
ATIVO 31/01/2019 31/12/2018 PASSIVO 31/01/2019 31/12/2018
CIRCULANTE CIRCULANTE
Caixa e equivalente 379.926,00 379.926,00 Fornecedores 2.898.025,00 2.898.025,00
Aplicações financeiras 1.259.553,00 1.259.553,00 Salários, férias e encargos 231.820,00 231.820,00
Duplicatas a receber 1.333.968,00 1.333.968,00 Tributos a recolher 81.196,00 81.196,00
Estoques 2.453.963,00 1.953.963,00 Outras obrigações 457.098,00 457.098,00
Outros ativos 274.648,00 274.648,00 Empréstimos e
financiamentos
633.560,67 434.294,00
( - ) Encargos Financeiros a
Transcorrer
(32.600,00) 0,00
Total do ativo
circulante
5.702.058,00 5.202.058,00 Total do passivo circulante 4.269.099,67 4.102.433,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Contas a receber 4.741,00 4.741,00 Empréstimos e financiamento 2.629.137,33 437.204,00
Tributos a recuperar 166.033,00 166.033,00 ( - ) Encargos Financeiros a
Transcorrer
(358.600,00) 0,00
Impostos diferidos 219.321,00 219.321,00 Provisão para riscos
tributários
287.138,00 287.138,00
Depósitos judiciais 310.899,00 310.899,00 Receita diferida 468.837,00 468.837,00
Outros ativos 42.464,00 42.464,00 Total do passivo não
circulante
3.026.512,33 1.193.179,00
Investimentos
controladas
311.347,00 311.347,00
Investimentos 78.530,00 78.530,00 PATRIMONIO LÍQUIDO
Imobilizado 2.067.085,00 567.085,00 Capital social 1.719.886,00 1.719.886,00
Intangível 495.021,00 495.021,00 Reserva de capital 37.094,00 37.094,00
Reserva legal 53.877,00 53.877,00
Reservas de lucro 288.371,00 288.371,00
Total do ativo não
circulante
3.695.441,00 2.195.441,00 Ajuste de avaliação
patrimonial
2.659,00 2.659,00
TOTAL DO ATIVO 9.397.499,00 7.397.499,00 TOTAL DO PASSIVO 9.397.499,00 7.397.499,00
R$ 1.953.963,00 R$ 567.085,00 R$ 434.294,00
R$ 500.000,00 R$ 1.500.000,00 R$ 166.666,67
R$ 2.453.963,00 R$ 2.067.085,00 R$ 32.600,00
R$ 633.560,67
R$ 437.204,00 R$ 32.600,00 R$ 358.600,00
R$ 1.833.333,33
R$ 358.600,00
R$ 2.629.137,33
ESTOQUES DE MERCADORIAS MOVEIS E UTENSILIOS (IMOBILIZADO) FINANC A PAGAR (PC)
FINANC A PAGAR (PNC) ( - ) ENCARGOS A TRANSCORRER ( - ) ENCARGOS A TRANSCORRER
a) Agora que sua equipe teve acesso a todas as informações contábeis da empresa, faça
uma análise e demonstre qual é a situação patrimonial da empresa. Justifique se a
situação é positiva, negativa ou neutra, utilizando os valores e totais dos grupos de
contas de acordo com o balanço patrimonial da empresa.
b) Faça uma breve análise do balanço patrimonial e aponte o valor total da origem de
recursos denominada como capital próprio e o valor total da origem de recursos
denominada como capital de terceiros no final no final de janeiro de 2019

Answer 1

a) Tanto os estoques quanto os bens imobiliários da empresa somam valor positivo ao saldo. Mas os financiamentos aos bancos resultam em valor negativo. De forma que:

500.000 + 1.500.000 - 166.666,67 - 1.833.333,33 = 0

Sendo assim, o balanço é neutro.

b) O valor proveniente do chamado capital próprio consiste naquele tanto das mercadorias quanto dos bens imobiliários. De forma que o valor proveniente de terceiros consiste no valor obtido a partir de empréstimos.

Bons estudos!