João Coutinho é gestor financeiro da empresa “SÓ CADEIRAS” sediada no interior do estado de São Paulo. Afetado pela crise econômica do país, o gestor passa por dificuldades na Administração Financeira da companhia. Para solucionar os problemas, o gestor contratou a “Alpha Consultoria”. No levantamento feito pela consultoria, foi identificado uma série de problemas de gerenciamento financeiro que estão impactando no desempenho da organização. Verificou-se a ausência de controles contábeis importantes para análise do desempenho financeiro, como por exemplo o Demonstrativo do Resultado do Exercício (DRE), indicadores de rentabilidade e de análise de viabilidade econômico-financeira de projetos. João Coutinho não sabe se obteve lucro nos últimos dois anos. O empresário também vislumbra ampliar o mercado de atuação da empresa, vendendo cadeiras para outros estados, no entanto, para isso deverá aumentar o setor produtivo da fábrica, comprando novas máquinas, equipamentos e instalações. Sendo assim, deverá analisar a viabilidade desse projeto. Nesse contexto, em busca de organizar os processos, o empresário contratou a ALPHA consultoria para levantar todas as informações financeiras importantes para a organização, bem como apoiar para o processo de decisão de novos investimentos. Etapa 01: Sobre as informações financeiras da “SÓ CADEIRAS”, a Alpha Consultoria levantou as seguintes informações: Informações para a DRE Conta Ano 2015 Ano 2016 Receita Brutas de Serviços 3.000.000,00 3.300.000,00 Deduções de Receitas (impostos) 30.000,00 33.000,00 Custos dos serviços prestados 2.400.000,00 2.568.000,00 Despesas operacionais 360.000,00 360.000,00 Receitas Financeiras / não operacionais 4.000,00 2.800,00 Despesas Financeiras / não operacionais 5.000,00 8.000,00 (-) IR (27,5%) Dados as informações financeiras levantadas pela Alpha Consultoria, você deverá elaborar: - Demonstrativo do Resultado do Exercício (DRE) - Indicadores de: Margem Líquida; Margem Bruta; Margem Operacional
Soluções para a tarefa
Resposta:
A baixo estão listadas as demonstrações dos resultados dos exercícios de 2015 e 2016, bem como suas respectivas Margem Líquida, Margem Bruta e Margem Operacional.
Demonstração do Resultado do Exercício de 2015
Receita Brutas de Serviços - R$ 3.000.000,00
Custos dos serviços prestados - R$ 2.400.000,00
(=) Lucro bruto R$ 600.000,00
Despesas operacionais- R$ 360.000,00
Receitas Financeiras - R$ 4.000,00
Despesas Financeiras - R$ 5.000,00
Deduções de Receitas (impostos) - R$ 30.000,00
(=) Receita antes do IR = R$ 209.000,00
Imposto de renda (27,5%) - R$ 57.475,00
Receita líquida = R$ 151.525,00
Cálculo da Margem líquida:
ML = lucro líquido / Vendas (Prestações de serviços)
ML = R$ 151.525,00 / R$ 3.000.000,00
ML = 5,05%
Cálculo da Margem bruta:
MB = lucro bruto/ Vendas (Prestações de serviços)
MB = R$ 600.000,00 / R$ 3.000.000,00
MB = 2%
Cálculo da Margem operacional:
MO = lucro operacional / Vendas (Prestações de serviços)
MO = R$ 209.000,00/ R$ 3.000.000,00
MO = R$ 6,96%
Demonstração do Resultado do Exercício de 2016
Receita Brutas de Serviços - R$ 3.300.000,00
Custos dos serviços prestados - R$ 2.568.000,00
(=) Lucro bruto R$ 732.000,00
Despesas operacionais- R$ 360.000,00
Receitas Financeiras - R$ 2.800,00
Despesas Financeiras - R$ 8.000,00
Deduções de Receitas (impostos) - R$ 33.000,00
(=) Receita antes do IR = R$ 333.800,00
Imposto de renda (27,5%) - R$ 91.795,00
Receita líquida = R$242.005,00
Cálculo da Margem líquida:
ML = lucro líquido / Vendas (Prestações de serviços)
ML = R$242.005,00 / R$ 3.300.000,00
ML = 7,33%
Cálculo da Margem bruta:
MB = lucro bruto/ Vendas (Prestações de serviços)
MB = R$ 732.000,00/ R$ 3.300.000,00
MB = 2,21%
Cálculo da Margem operacional:
MO = lucro operacional / Vendas (Prestações de serviços)
MO = R$ 333.800,00/ R$ 3.300.000,00
MO = R$ 10.11%