Duas grandes mudanças promovidas nas práticas de governança por influência da Lei Sox foram relacionadas ao controle interno e às relações da empresa principal com as firmas de auditoria contratadas. Nesse sentido, a Lei Sox:
Opções de pergunta 6:
a) Proibiu que o auditor externo prestasse serviços de contabilidade e preparação de relatórios financeiros.
b) Tornou obrigatórios o desenho e implementação dos sistemas de informação financeira pelos auditores externos.
c) Proibiu a prestação de serviços de auditoria por agentes externos.
d)Sugeriu que os serviços atuariais ficassem a cargo dos auditores externos, e não da empresa, diminuindo os desvios.
e) Fomentou uma maior relação entre os auditores e a empresa, incentivando práticas como a terceirização da auditoria interna na mesma empresa que realiza a auditoria externa.
Soluções para a tarefa
Resposta:
Alternativa A.
Explicação:
Assim, o auditor externo, responsável pela auditoria das demonstrações
financeiras, fica proibido de prestar, simultaneamente, qualquer um dos se-
guintes serviços à própria empresa:
- contabilidade ou outros serviços relacionados à preparação dos registros contábeis ou das demonstrações financeiras;
- desenho e implementação de sistemas de informação financeira;
- serviços de avaliação, ou os chamados fairness opinions;
- serviços atuariais;
- terceirização de auditoria interna;
- funções da gerência ou de recursos humanos;
- serviços do tipo prestados pelos bancos de investimento (corporate finance);
- serviços legais e outros serviços, normalmente prestados por um expert, não relacionados à auditoria; e
- qualquer outro serviço que o PCAOB venha a proibir.
Fonte: GIACOMELLI, Giancarlo; ELIAS, Flávia; COLOMBO, Jéfferson A.; et al. Governança Corporativa. Grupo A, 2017. 9788595021693.
Resposta:
A. proibiu que o auditor externo prestasse serviços de contabilidade e preparação de relatórios financeiros.
Explicação:
Boa parte dos avanços legais da Lei Sox está relacionada com a redução dos conflitos de interesse entre as firmas de auditoria e as empresas auditadas. Ao limitar as possibilidades dessa relação, a Lei Sox melhorou a assertividade e reduziu os riscos de desvios relacionados às empresas de auditoria externa.