Diariamente, todas as empresas precisam controlar seu fluxo de caixa
e tomar decisões estratégicas. Esses processos são mais eficientes quando se pode contar com uma boa gestão de tesouraria.
O gerenciamento de tesouraria torna a empresa menos vulnerável
ao mercado, pois realiza a gestão diária das movimentações de
recursos financeiros.
A partir disso, é possível identificar eventuais desequilíbrios
com antecedência e providenciar o capital de giro necessário.
No entanto, isso só é realizado se os processos estiverem
alinhados ao planejamento estratégico, o que demonstra o
quão importante é a gestão da tesouraria para uma empresa.
Dessa forma, as organizações necessitam de controles internos rigorosos e corretos que demonstrem informações adequadas
em suas atividades para corrigir ações em novas situações.
Contar com um sistema de gestão, portanto, é uma forma de
não estar alienado do processo de controle.
Imagine que você atua no setor de tesouraria da empresa Paramount, especializada em equipamentos de escalada e montanhismo. A empresa está no período de realização do balanço patrimonial e você precisa realizar cálculos baseados nesse balanço. Para isso, é necessário
que analise os números dos dois anos para comparação:
Após analisar o balanço patrimonial, e conhecendo os principais indicadores de controle da tesouraria, para concluir seu relatório, você precisa calcular: os dois semestres – Capital de Giro Bruto, Capital de Giro Líquido, Necessidade de Capital de Giro, Saldo de Tesouraria e Termômetro da Situação Financeira.
Soluções para a tarefa
Resposta:O resultado dos cálculos relativos ao Capital de Giro Bruto, Capital de Giro Líquido, Necessidade de Capital de Giro, Saldo de Tesouraria e Termômetro da Situação Financeira são:
31/12/18
CGB = Ativo Circulante
CGB = 535.369
CGL = Ativo Circulante – Passivo Circulante
CGL = 535.369 – 409.155
CGL = 126.214
NCG = Ativo Circulante Operacional – Passivo Circulante Operacional
NCG = 429.624 – 201.236
NCG = 228.388
ST = Ativo Circulante Financeiro – Passivo Circulante Financeiro
ST = 105.745 – 197.919
ST = –92.174
TSF = Saldo de Tesouraria / Capital de Giro Líquido
TSF = –92.174/126.214
TSF = –0,7302
31/12/19
CGB = Ativo Circulante
CGB = 547.021
CGL = Ativo Circulante – Passivo Circulante
CGL = 547.021 – 440.826
CGL = 106.195
NCG = Ativo Circulante Operacional – Passivo Circulante Operacional
NCG = 448.632 – 233.171
NCG = 215.461
ST = Ativo Circulante Financeiro – Passivo Circulante Financeiro
ST = 98.389 – 207.655
ST = - 109.266
TSF = Saldo de Tesouraria / Capital de Giro Líquido
TSF = –109.266 / 106.195
TSF = –1,0289
Padrão de resposta esperado
O resultado dos cálculos relativos ao Capital de Giro Bruto, Capital de Giro Líquido, Necessidade de Capital de Giro, Saldo de Tesouraria e Termômetro da Situação Financeira são:
31/12/18
CGB = Ativo Circulante
CGB = 535.369
CGL = Ativo Circulante – Passivo Circulante
CGL = 535.369 – 409.155
CGL = 126.214
NCG = Ativo Circulante Operacional – Passivo Circulante Operacional
NCG = 429.624 – 201.236
NCG = 228.388
ST = Ativo Circulante Financeiro – Passivo Circulante Financeiro
ST = 105.745 – 197.919
ST = –92.174
TSF = Saldo de Tesouraria / Capital de Giro Líquido
TSF = –92.174/126.214
TSF = –0,7302
31/12/19
CGB = Ativo Circulante
CGB = 547.021
CGL = Ativo Circulante – Passivo Circulante
CGL = 547.021 – 440.826
CGL = 106.195
NCG = Ativo Circulante Operacional – Passivo Circulante Operacional
NCG = 448.632 – 233.171
NCG = 215.461
ST = Ativo Circulante Financeiro – Passivo Circulante Financeiro
ST = 98.389 – 207.655
ST = - 109.266
TSF = Saldo de Tesouraria / Capital de Giro Líquido
TSF = –109.266 / 106.195
TSF = –1,0289