Determinada empresa comercial varejista, tributada pelo lucro presumido, auferiu receitas no montante de R$ 9.000.000,00 no primeiro trimestre de 20X1. Dessa forma, apure corretamente o valor de IRPJ e CSLL e contabilize-os:
Soluções para a tarefa
Resposta:
IRPJ R$ 174.000,00 (R$ 108.000,00 + R$ 66.000,00)
CSLL R$ 97.200,00
Explicação:
IRPJ:
PRESUNÇÃO 8% DO FAT.
ALÍQUOTA 15%
ADICIONAL 10% SOBRE PRESUNÇÃO QUE EXCEDER R$ 60.000,00 (R$ 20.000,00 * 3)
CSLL:
PRESUNÇÃO 12% DO FAT
ALÍQUOTA 9%
O valor do IRPJ é de R$ 174.000,00 e o valor de CSLL é de R$ 97.200,00.
O lucro presumido se caracteriza por ser uma modalidade tributária onde a apuração do Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é realizada de forma simplificada considerando o percentual de presunção e as alíquotas dos impostos.
No caso do enunciado da questão, tem-se que se trata de uma empresa comercial varejista, logo tem-se que a presunção para o IRPJ é de 8%, já no caso do CSLL é de 12%.
IRPJ:
R$ 9.000.000,00 x 8% = R$ 720.000,00
Deve-se considerar a alíquota de 15% de IRPJ, logo:
R$ 720.000,00 x 15% = R$ 108.000,00
Além disso, tem-se um adicional de 10% sobre a presunção que excede R$ 60.000,00. logo:
(R$ 720.000,00 - R$ 60.000,00) x 10%
R$ 660.000,00 x 10% = R$ 66.000,00
Total do IRPJ = R$ 108.000,00 + R$ 66.000,00
IRPJ = R$ 174.000,00
No caso do CSLL tem-se uma alíquota de 9%, sendo assim, considerando a presunção de 12%, tem-se que:
R$ 9.000.000,00 x 9% = R$ 810.000,00
R$ 810.000,00 x 12% = R$ 97.200,00
Para mais informações sobre impostos, acesse: brainly.com.br/tarefa/20980726
Espero ter ajudado, bons estudos e um abraço!
