Question

Considere as seguintes informações, em 30.09.20x4, de uma empresa tributada pela apuração trimestral do lucro real.



Lucro ajustado do trimestre antes da compensação = R$ 440.000,00
Prejuízos compensáveis acumulados = R$ 160.000,00


Considerando as alíquotas: IRPJ 15%, e Adicional 10%, pede-se apurar o valor do imposto a ser pago:

Answer 1

Resposta: R$71.000,00

Explicação:

A base cálculo total é: R$440.000,00 = A

Compensação de prejuízo: (R$132.000,00) limite de 30% = B

A base de cálculo após a compensação será de: R$ 308.000,00 ( A - B)

IRPJ: 308.000,00 X 15% = 46.200,00

Adicionais:

308.000 – 60.000,00 = 248.000,00 (valor que excede o cálculo do IR)

10% X 248.000,00 = 24.800,00

Total de impostos pagos pela entidade:

46.200,00 + 24.800,00 = R$71.000,00