Considere as seguintes informações, em 30.09.20x4, de uma empresa tributada pela apuração trimestral do lucro real.
Lucro ajustado do trimestre antes da compensação = R$ 440.000,00
Prejuízos compensáveis acumulados = R$ 160.000,00
Considerando as alíquotas: IRPJ 15%, e Adicional 10%, pede-se apurar o valor do imposto a ser pago:
a.
R$ 104.000,00.
b.
R$ 64.000,00.
c.
R$ 46.200,00.
d.
R$ 75.000,00.
e.
R$ 71.000,00.
Soluções para a tarefa
440.000 (LUCRO ANTES DA COMPENSAÇÃO) X 30% (PREJUIZO COMPENSÁVE) = 132.000
440.000 - 132.000 (LUCRO COMPENSÁVEL)= 308.000
308.000 (LUCRO APÓS COMPENSAÇÃO) X 15% (IMPOSTO RENDA)= 46.200
308.000 - 60.000 (CALCULO DO EXCEDENTE)= 248.000
248.000 X 10% (PERCENTUAL EXCEDENTE DO VALOR DE 60.000)= 24.800
46.200 + 24.800 = 71.000 É A RESPOSTA CORRETA
O total de imposto que a empresa deve é R$71.000,00, letra E)
O lucro real é ao regime tributário que se enquadra na regra geral para a apuração do Imposto de Renda Sobre Pessoa Jurídica além de ser usado como base de cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
Mesmo sendo o regime geral, o lucro real é a forma tributária mais complexa, pois o IRPJ é calculado com base no lucro contábil, acrescido de ajustes que a legislação fiscal pede. Vamos aos cálculos dos impostos.
A base cálculo total é: R$440.000,00
Compensação de prejuízo: (R$132.000,00) limite de 30%
A base de cálculo após a compensação será de: R$ 308.000,00
Agora vamos ao cálculo do imposto de renda e adicionais:
IRPJ: 308.000,00 X 15% = 46.200,00
Adicionais:
308.000 – 60.000,00 = 248.000,00 (valor que excede o cálculo do IR)
10% X 248.000,00 = 24.800,00
Total de impostos pagos pela entidade:
46.200,00 + 24.800,00 = R$71.000,00
Fique por dentro do assunto:
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções e a relação proposta entre elas:
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Bons estudos!
