Question

“Comercio de Calçados e Acessórios”. 2020-2.
Quarta Etapa – Planilha de Controle de Estoques
Nesta etapa você deve apresentar as planilhas de controle de estoque (em quantidades), com a demonstração dos estoques iniciais em cada um dos três meses, quantidade de mercadorias adquiridas e vendidas para cada um dos itens do estoque e ao final apresentar a planilha com os saldos finais em quantidade.
Na sequência apresentar as planilhas com os valores monetários (quantidades multiplicadas pelos valores unitários) de cada um dos itens separados por mês, também apresentando os estoques iniciais em cada um dos três meses, demonstrar os valores totalizados por mês e por item para as compras, demonstrar os valores totalizados por mês e por item para as vendas e ao final apresentar a planilha com os saldos finais em valores.
Para a apuração do custo das mercadorias vendidas (CMV), utilizar o método do custo médio ponderado (CMP). A respeito do Custo das Mercadorias, o mesmo deve ser feito levando em consideração a APROPRIAÇÃO DOS CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS sobre as compras (ICMS, PIS e COFINS). Você deve fazer o cálculo do valor que será apropriado como crédito destes impostos e esses valores não devem constar na apuração do custo das mercadorias.
Quinta Etapa – Apuração dos tributos (PIS, COFINS e ICMS)
Durante esta etapa você deve elaborar as planilhas de controle dos impostos que incidem sobre as vendas, apropriando e elaborando os lançamentos referentes ao débito dos tributos PIS 1,65%, COFINS 7,6% e ICMS 18%.
O mesmo procedimento será feito com a planilha de controle destes tributos que também incidem sobre as compras, ou seja, os valores que serão utilizados como crédito na apuração dos impostos.
Ao final, apresentar a planilha de apuração para cada um dos tributos, considerando as particularidades de tributação atribuíveis a cada um deles. Ex.: Recuperação de créditos de PIS e COFINS sobre as depreciações, energia elétrica e fretes. Recuperação de créditos de ICMS sobre a aquisição de imobilizado e energia elétrica.
Sexta Etapa – Despesas
Realizar a contabilização das despesas operacionais conforme a tabela apresentada abaixo considerando os mesmos valores para os meses de julho, agosto e setembro.
DESPESAS OPERACIONAIS
A título de despesas financeiras deverá ser considerado como taxa de manutenção bancária o valor de R$ 70,00 a cada mês contabilizado.
Você deve também realizar a apropriação dos impostos a recuperar sobre a Energia Elétrica relacionada nas despesas operacionais da empresa, para fins didáticos as alíquotas utilizadas serão: ICMS 25%, PIS 1,65% e Cofins 7,6%.

Sétima Etapa – Contabilização da Folha de Pagamento
Durante esta etapa, você deverá fazer os lançamentos de acordo com os dados apresentados na planilha disponibilizada abaixo, referente as folhas de pagamento dos meses de janeiro, fevereiro e março. Dessa forma, os lançamentos de provisão dos salários e encargos sociais serão os mesmos para cada um dos meses do trimestre. Não se esqueça de efetuar os lançamentos referente às provisões para férias e 13º salários, pois estes impactarão no resultado e consequentemente na apuração do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o lucro apurado no trimestre.
Apresentamos na folha de pagamento, o desconto do vale transporte que se refere a participação do empregado neste benefício, o qual deverá ser lançado a crédito no resultado.
O gasto referente a aquisição do vale transporte computado pelo valor mensal de R$ 316,80, deverá ser registrado como despesa operacional. Esse valor se refere ao VT utilizado pelos empregados para seu deslocamento para o trabalho nos 22 dias úteis em cada mês do trimestre.
O lançamento desta despesa com vale transporte se faz necessário, pois o desconto em folha se refere apenas ao percentual de participação do empregado, sendo de responsabilidade da empresa, adquirir o vale transporte e fornecê-lo de forma antecipada aos seus funcionários.
Oitava Etapa – Contabilização e Apropriação do Seguro
Nesta etapa, você deverá elaborar os lançamentos que se referem a contratação do seguro conforme a apólice disponível abaixo, realizando em seguida os lançamentos de apropriação das despesas com o seguro de acordo com o regime de competência.
Nota Etapa – Apuração de Resultado

Durante esta etapa, você deve apresentar todos os lançamentos que se referem ao encerramento das contas de resultado do trimestre.
Após a apuração do resultado, deverá ser realizado o cálculo e a provisão dos tributos sobre o lucro, IRPJ e CSLL, apresentando a memória de cálculo e efetuando os lançamentos contábeis desta etapa.
Décima Etapa - Relatórios e Demonstrativos Contábeis
Após efetuados todos os lançamentos contábeis do trimestre que foram estabelecidos nas etapas anteriores, você deverá elaborar os demonstrativos contábeis do trimestre.

Answer 1

Resposta:

Para tanto, foi realizada uma vasta pesquisa ao que cerne as normas e Pronunciamentos Contábeis sobre as Estrutura das Demonstrações e sobre escrituração contábil para empresas tributadas pelo Lucro Real, uma vez que dentro da proposta de construção da empresa fictícia, esta trata-se de uma empresa tributada pelo Lucro Real com regime não cumulativo, havendo, portanto, aproveitamento e crédito de impostos.

Explicação:

A metodologia pode ser classificada como exploratória, (66) 9.9694-5762.