BC S/A detém 25% de participação societária sobre sua coligada XYZ S/A. No exercício de x2, XYZ S/A apresentou lucro líquido de R$125.000. No entanto, em x2, houve vendas de mercadorias de XYZ S/A para ABC S/A no valor de R$82.000, sendo que essas custaram para XYZ S/A R$33.000. Na transação, houve IRPJ/CSLL correspondente à 34%. ABC S/A já revendeu 60% dessas mercadorias aos seus clientes. Com base nas informações fornecida,s é correto afirmar que o resultado positivo de equivalência patrimonial apurado por ABC S/A sobre XYZ S/A é de: a. R$12.936. b. R$32.340. c. R$31.250. d. R$18.314. e. R$28.016.
Soluções para a tarefa
A minha conta deu R$ 28.016,25
Acredito que eles tenham ignorado os centavos, ai a resposta seria e. R$28.016.
Se estiver correta, por favor me dê um feedback!
Olá! Resposta correta: R$28.016,00
O primeiro passo para resolver o case é determinar o valor do lucro não realizado:
Receita da venda de XYZ para ABC 80.000
(-) Custo da venda de XYZ para ABC (33.000)
(=) Lucro bruto da venda de XYZ para ABC 49.000
(-) IR/CS sobre lucro bruto da venda de XYZ para ABC (34%) (16.660)
(=) Lucro líquido da venda de XYZ para ABC 32.340
(x) Percentual não realizado do lucro (*) 40%
(=) Lucro não realizado 12.936,00
(*) 100%-40% das mercadorias já vendidas pela empresa A para terceiros.
Agora que já temos o valor do lucro não realizado, o segundo passo é determinar o valor da equivalência patrimonial desprezando-se a parcela não realizada do lucro:
Lucro líquido total da coligada 125.000,00
(-) Lucro não realizado, líquido dos efeitos tributários (12.936,00)
(=) Lucro líquido da coligada ajustado 112.064,00
(x) Percentual de participação societária 25%
(=) Resultado de equivalência patrimonial R$28.016,00
A empresa ABC contabilizará:
• Débito: Participações societárias em coligadas
• Crédito: Resultado de equivalência patrimonial – R$28.016,00