Administração, perguntado por wandapereira6399, 7 meses atrás

ATIVIDADE 3

a) Determine os erros de procedimentos identificados no que tange a base de cálculo do imposto de renda;

b) Recalcule os novos valores do lucro real e do imposto de renda, utilizando as alíquotas pertinentes;

c) Compare os valores de cálculo para o imposto de renda realizado pela empresa e pela auditoria. Efetue os lançamentos contábeis necessários para registrar possíveis diferenças detectadas pela auditoria;

Como você e sua equipe puderam observar, a empresa optou pelo Lucro Real como regime de tributação, ainda que tenha calculado, incialmente, o valor do Imposto de Renda de maneira errônea. Esta opção traz impactos sobre a apuração do lucro tributável e cálculo dos impostos.

Para que a auditoria faça a checagem adequada da correção destas práticas contábeis, torna-se necessário que haja controles internos adequados e um processo contínuo de conciliação e conferência contábil envolvendo todas as contas

vaaalppp6izsa: Oi, poderia me explicar como vc recalculou a base do lucro real e chegou a essa valor?

mateustjse: IRPJ 184,125 Está errado

sgtjhonatan123: na verdade o lucro real é apurado pegando o resultado liquido antes do IR no caso 736.500, e desse valor voce tira as inclusões e exclusões( 736.500 + 42.000 - 178.500 = 600.000) . Então O Lucro Real seria 600.000. Agora sim esse é o valor para calcular o IR. ou seja 600.000 x 25% = 150.000

sgtjhonatan123: lembrando que nesse caso o exercício forneceu que o IR teria alóquota de 25%, porque em uma situacao normal, o certo seria 15% sobre o valor de 736.500, e mais 10% sobre o excedente de 240.000 ao ano

lidianytolentip5lela: eu tô boiando nessa atividade, quanto mais tento entender, mais me perco

kara1234: não sei se calculei certo... mas fiz dessa forma
O lucro antes do imposto de renda é de 736.500, com as devidas inclusões e exclusões, o demonstrativo fica conforme abaixo.

736.500 + 42.000 - 178.500 = 600.000
600.000 x 15% = 90.000

O adicional de 10% é aplicado pelo valor que excede a 20.000 por mês, ou seja, o valor que excede a 240.000.

360.000 x 10% = 36.000

Portando o Imposto de Renda total será de R$ 126.000,00.

thiagotiesto: Mas na questão não diz se o movimento é de apenas um mês ou do ano todo.

Soluções para a tarefa

Respondido por cyellealencar

Resposta:

IMPOSTO DE RENDA APRESENTADO PELA EMPRESA

Lucro Real 350.000

Taxa de imposto de renda apresentada pela empresa 25%

Imposto de Renda calculado 87.500

IMPOSTO DE RENDA RECLACULADO

Lucro Real 736.500

Taxa de imposto de renda apresentada pela empresa 25%

Imposto de Renda calculado 184.125

Explicação:

As alíquotas para pagar o Imposto de Renda sobre Pessoa Jurídica (IRPJ) são de 15% sobre o lucro e 10% sobre o adicional, caso ultrapasse o valor de R$ 20 mil por mês

EXEMPLO

Lucro de R$ 30.000

IRPJ (15%) = R$ 4.500

Adicional (10%) = R$ 1.000

Total = R$ 5.500

vaaalppp6izsa: Oi, poderia me explicar como vc recalculou a base do lucro real e chegou a essa valor?

giihmachadoo2003: Pelo que entendí o calculo do IR está errado, a lei diz que é 15% do valor mais 10% do adicional, esse adicional é calculado no que exceder o valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração. Então acho que seria R$110.475,00 que é resultado do 15% mais $49.650 que é resultado de 10% da diferença de R$240.000,00 (R$20.000,00 x 12) menos os R$736.500,00, que daria R$160.125,00

sgtjhonatan123: porém para essa atividade em particular, o proprio texto fornce Para esta atividade, o imposto de renda é calculado pela empresa e utilizou uma taxa de 25% no geral.Desconsidere quaisquer efeitos de contribuição social, deferimentos ou outras compensações tributárias.

sgtjhonatan123: é isso que ta tocando o fodasse na atividade

lidianytolentip5lela: se alguém conseguir fazer compartilha por favor.

AsilveiraCa: Eu tbm cheguei no resultado do Lucro Real R$ 600.000,00... A partir dai fiz os cálculos do IR e CSLL... mas no enunciado diz que a provisão é de 87.000.000,00... tem que desconsiderar esse valor????

kauansilvaalmeida83: Por que a contabilidade deve efetuar procedimentos constantes de conferência das
operações bem como das informações por elas geradas?

Respondido por gpatymorais

Resposta:

Lançando o valor exato da conta Lucro operacional antes do imposto de renda no e-LALUR, temos o autêntico Lucro Real a seguir:

* Anexo 1

Explicação:

Com base na legislação tributária, de acordo com o art. 29 da Instituição Normativa RFB n° 1.700/2017, a alíquota do Imposto de Renda a ser utilizado corretamente pela Auditoria, será 15% sobre a base de cálculo. Quando o valor resultante da base de cálculo exceder a multiplicação de R$ 20.000,00 pelo número de meses do respectivo período de apuração, ficará sujeito à aplicação de adicional do Imposto de Renda à alíquota de 10%.

* Anexo 2

Anexos: