Ana Lúcia foi admitida no setor tributário da Indústria e Comércio de Tecidos Flores de Verão Ltda. Por se tratar de uma indústria, a empresa tem elevados custos e despesas, possuindo ainda uma folha de pagamento com valores expressivos.
A nova funcionária precisa apurar o lucro real da empresa para identificar os valores devidos de IRPJ e CSSL. Para que pudesse fazer o cálculo, ela solicitou à Mariana, a contadora da empresa, que disponibilizasse as informações contábeis do último período.
Com base nos valores apresentados, elabore a DRE, identificando o resultado contábil. Em seguida, elabore o LALUR (apresentado no livro disponível nesta unidade), fazendo as adições e exclusões necessárias para cálculo do IRPJ e CSSL da empresa, com base no lucro real.
►Informações da contabilidade, recebidas por Ana Lúcia
Vendas de tecidos estampados 142.899,00
Vendas de tecidos sem estampas 59.389,00
Receita financeira 23.456,00
Custo da mercadoria vendida 54.747,00
Despesas com impostos sobre venda 55.123,48
Multas de trânsito (referentes a quatro caminhões
que entregam as mercadorias) 9.000,00
Dividendos recebidos de outras participações societárias 36.700,00
Despesas com depreciações 14.000,00
Despesas com folha de pagamento 35.670,00
Despesas com vendas 11.489,00
Soluções para a tarefa
Resposta:
Explicação:
nformações da contabilidade, recebidas por Ana Lúcia
Vendas de tecidos estampados 142,899.00
Vendas de tecidos sem estampas 59,389.00
Receita financeira 23,456.00
Custo da mercadoria vendida 54,747.00
Despesas com impostos sobre venda 55,123.48
Multas de trânsito (referentes a quatro caminhões que entregam as mercadorias) 9,000.00
Dividendos recebidos de outras participações societárias 36,700.00
Despesas com depreciações 14,000.00
Despesas com folha de pagamento 35,670.00
Despesas com vendas 11,489.00
Resolução
Inicialmente, deve ser feita a elaboração da DRE, para apuração do lucro contábil
Receitas 202,288.00
Vendas de tecidos estampados 142,899.00
Vendas de tecidos sem estampas 59,389.00
(-) Deduções 55,123.48
Despesas com impostos sobre venda 55,123.48
(=) Receita líquida 147,164.52
(-) Custo da mercadoria vendida 54,747.00
Custo da mercadoria vendida 54,747.00
(=) Resultado operacional 92,417.52
Despesas 70,159.00
Despesas com depreciações 14,000.00
Despesas com folha de pagamento 35,670.00
Despesas com vendas 11,489.00
Multas de trânsito 9,000.00
(+) Receitas finaneiras 23,456.00
Receita financeira 23,456.00
(+) Outras receitas ou despesas 36,700.00
(-) Dividendos recebidos de outras participações societárias 36,700.00
(=) Resultado antes da provisão para IR e CS 82,414.52
(-) Provisão para IRPJ 18,603.63
(-) Provisão para CSSL 7,417.31
(=) Resultado do exercício 56,393.58
Para calcular o valor dos tributos (lucro real), devem ser feitas as adições e exclusões do LALUR:
Resultado antes da provisão para IR e CS 82,414.52
Adições:
Multas de trânsito 9,000.00
Exclusões
Dividendos recebidos de outras participações societárias 36,700.00
Base de cálculo para IRPJ e CSSL 54,714.52
Valor do IRPJ 11,678.63
Valor da CSSL 4,924.31
1º a gente monta a DRE
Gostaria de fazer um comentário sobre, eu não conseguia fazer o cálculo do IRPJ porque eu não conseguia achar de onde eles calculavam, demorei pra caramba para entender
é sobre o lucro encontrado, ok
15% dos 82.414,52 +
10% dos 62.414,52 (PORQUE 62...? É uma DRE de 1 mês apenas, ou seja, desconta os 20.000,00 e calcula os 10% no que ultrapassar)
Já a CSSL é simples, só os 9%
O LALUR fica assim:
Resultado antes da provisão para IR e CS 82.414,52
Adições: Multas de trânsito +9.000,00
Exclusão: Dividendos recebidos -36.700,00
= 54.714,52
Valor do IRPJ (54.714,52*15% + 34.714,52*10%) = 11.678,63
Valor da CSSL (54.714,52 * 9%) = 4.924,31
