Question

A sua empresa de auditoria foi contratada por uma grande empresa Estrelabucks S.A. para auditar um grupo específico de contas de suas demonstrações contábeis, pois a empresa Estrelabucks S.A, por ser uma empresa de capital aberto cumpria a obrigação legal de contratação dos serviços de auditoria externa no decorrer dos anos.

A empresa apresenta as seguintes situações:

- Existem muitos controles internos implantados, mas alguns setores pecam no momento do monitoramento e resultados e apenas partes dos processos possuem controles internos implantados, assim o nível de controle interno é parcial.

- O faturamento da empresa na venda de produtos é em torno de 5.600.000;

A seguir as Demonstrações Contábeis da empresa Estrelabucks S.A solicitada:


BALANÇO PATRIMONIAL EM 31/12/2019

ATIVO





PASSIVO





CIRCULANTE



CIRCULANTE





CAIXA

R$1.250,00


EMPRÉSTIMOS

R$459.000,00



BANCOS

R$61.450,00


FORNECEDORES

R$247.905,15



CONTAS A RECEBER

R$1.013.412,50


SALÁRIOS A PAGAR

R$25.609,00



MERCADORIAS

R$3.950,00


INSS RECOLHER

R$12.330,00







FGTS RECOLHER

R$6.090,00










NÃO CIRCULANTE



NÃO CIRCULANTE





INVESTIMENTOS

R$5.140,00


EMPRÉSTIMOS

R$250.000,00



IMOBILIZADO

R$314.350,00







(-) DEPRECIAÇÕES ACUM

R$12.574,00

PL










CAPITAL SOCIAL

R$283.525,85






RESERVA DE LUCROS

R$29.532,00






LUCROS ACUMULADOS

R$72.986,50










TOTAL ATIVO

R$1.386.978,50

TOTAL PASSIVO

R$1.386.978,50


Com relação as contas a receber, foi solicitado a empresa a composição de saldo da conta, conforme exposto a seguir:

Composição do saldo das Duplicatas a Receber em 31/12/2019:

Com vencimento de 30 dias

90.200,00

Com vencimento entre 31 a 60 dias

110.800,00

Com vencimento acima de 60 dias

42.212,50

A vencer – em carteira

485.000,00

A vencer – cobrança bancária

285.200,00

Total

1.013.412,50


O auditor também solicitou os valores referentes aos 3 maiores clientes.


Cliente

Valor em Aberto

Delivery Delícias Ltda

26.424,56

Alfa kitchen Ltda

14.799,65

Dois Irmãos Ltda

8.948,65

Demais Clientes

963.239,64


Os auditores verificaram alguns títulos em abertos:

- NF 930 referente a empresa Delivery Delícias Ltda no valor de 1.058,20.

- Na empresa Alfa kitchen Ltda, o título referente à NF n.328, era de vencimento no mês de janeiro de 2015, e vários contatos com o cliente sem sucesso pelo setor de cobrança (conforme informado via entrevista).


De acordo com as informações responda as seguintes assertivas:

a) Defina três questões que possam ser utilizadas na verificação do controle interno das contas a receber.

b) Quais procedimentos o auditor pode aplicar nesse caso?

c) No caso da NF n 328, apresentar os ajustes que julgar necessário.

d) Que tipo de parecer você daria a esta empresa? Porque?

Answer 1

Resposta:

a) carta de circularizacao, confirmação de emissão de faturas e duplicatas através do fiscal e bancos,

c) considerar como perda

d) parecer com ressalvas