Question

A Fazenda Agropecuária Final de Curso Ltda. apurou, no ano de 2016, um Lucro Contábil no valor de R$360.000,00, antes dos impostos, contribuições e participações. O valor correspondente a R$70.000,00 refere-se a aumento do rebanho de pecuária do Ativo Circulante, decorrente do ajuste do preço ao valor de mercado. No dia 12 de maio de 2016 foi adquirido um trator agrícola por R$ 60.000,00. A depreciação do trator contabilizada em 2016 foi no valor de R$4.500,00, considerando que o valor residual é de R$6.000,00 e a estimativa de vida útil é de 8 anos.

Considerando que a empresa adota o benefício fiscal de depreciação acelerada incentivada para as aquisições de ativos imobilizados, prevista na legislação, bem como efetua a tributação pelo Lucro Real Anual, que não possui mais nenhum outro ajuste nas apurações de IRPJ e CSLL, a não ser os comentados anteriormente, e que não possui prejuízos fiscais de anos anteriores para compensação, qual o valor do IRPJ e CSLL devido no ano de 2016?
Escolha uma:
a. IRPJ de R$ 54.000,00 e CSLL de R$ 32.400,00.
b. IRPJ de R$ 46.675,00 e CSLL de R$ 27,405,00.
c. IRPJ de R$ 35.175,00 e CSLL de R$ 21.105,00.
d. IRPJ de R$ 43.500,00 e CSLL de R$ 26.100,00.
e. IRPJ de R$ 58.625,00 e CSLL de R$ 21.105,00.

Answer 1

Opção C.

IRPJ 35175,00
CSLL 21105,00