A empresa Tuttis apurou o lucro em 31/12/2014, antes do Imposto de Renda (IR) e da Contribuição Social (CS) pelo valor de R$ 40.000,00. Sabemos que no período ocorreu a contabilização de receitas de subvenção pelo total de R$ 4.000,00. A empresa faz uso de uma alíquota de 25% para IR e CS.
A partir dos dados informados, realize a apuração do lucro líquido do exercício e demonstre como deve ser realizado o registro contábil da constituição da reserva de incentivos fiscais. Considere para fins de cálculo a alíquota para IR e CS.
Escreva sua resposta no campo abaixo:
Soluções para a tarefa
Resposta:
Para o cálculo do IR e da CS, você deve aplicar a alíquota sobre o lucro antes do Imposto de Renda (LAIR).
Explicação:
Resposta:
Para o cálculo do IR e da CS, desse-se aplicar a alíquota sobre o lucro antes do Imposto de Renda (LAIR).
LAIR R$ 40.000,00
(-) Receitas Subvenções R$ 4.000,00
= Lucro Tributável R$ 36.000,00
IR e CR (25%) R$ 9.000,00 (25% sobre o lucro tributável)
DRE
LAIR R$ 40.000,00
(-) IR/CS R$ 9.000,00
LLE R$ 31.000,00
Contabilização da Constituição da Reserva de Incentivos Fiscais:
Débito – Lucro Acumulado R$ 4.000,00
Créditos – Reserva de Incentivos Fiscais R$ 4.000,00