A empresa Móveis Atuar Ltda., optante pelo lucro presumido, trabalha na comercialização de móveis sob medida com foco em escritórios, empresas e residências, tendo faturamento mensal médio de R$ 730.000,00. A empresa está com o seu orçamento de despesas operacionais definido para um período, envolvendo todos os possíveis gastos da organização. Alguns deles são mão de obra, material necessário para a fabricação dos móveis, aluguel da fábrica, salário dos colaboradores de vendas e previsão dos tributos sobre as perspectivas de vendas da empresa. Através do montante de vendas, a empresa consegue projetar o valor dos tributos que serão recolhidos, lembrando que a falta destes recolhimentos gera multas e juros, podendo até tornar impraticável o negócio. Você encontrou o valor do resultado operacional do mês, de R$ 730.000,00. Apresente as alíquotas referentes ao imposto de renda e à contribuição social que a supervisora acabou de solicitar, aplicadas ao valor do resultado operacional apresentado.
Soluções para a tarefa
Resposta:
A partir do resultado operacional de R$ 730.000,00, foram realizados os seguintes cálculos para IRPJ e CSLL.
IRPJ
Base de Cálculo para IRPJ = 730.000 * 8% = 58.400,00
Calculo do IRPJ = 58.400,00 x 15% = 8.760,00
Adicional IRPJ
Base de cálculo (-)20.000,00 = 58.400 – 20.000 = 38.400,00
Cálculo IRPJ adicional = 38.400,00 * 10% = 3.840,00
Total IRPJ mensal = 8.760,00 + 3.840,00 = R$ 12.600,00
CSLL
Base CSLL = 730.000 * 12% = 87.600,00
Cálculo = 87.600,00 x 9% = 7.884,00
Total CSLL mensal = R$ 7.884,00
Resposta:
Base de Cálculo para IRPJ = 730.000 x 8% = 58.400,00 x 15% = 8.760,00 (Cálculo IRPJ)
Adicional = 58.400 – 20.000 = 38.400,00 x 10% = 3.840,00
Total IRPJ mensal = 8.760,00 + 3.840,00 = R$ 12.600,00
CSLL = 730.000 * 12% = 87.600,00 x 9% = 7.884,00
Explicação: