A empresa HPJ Ltda., tributada pelo Lucro real, teve no trimestre os seguintes saldos:
Receitas de Mercadorias R$ 4.500.000,00
Receitas com serviços R$ 1.340.000,00
Receitas financeiras R$ 201.500,00
Exclusões R$ 200.000,00
Adições R$ 87.500,00
IR Retido na Aplicação R$ 30.200,00
Prejuízos Anteriores R$ 452.800,00
Sabendo-se que as despesas e os custos somados são 70% do total de receitas, o IRPJ e a CSLL foram respectivamente
Soluções para a tarefa
Veja abaixo o passo a passo para calcular a DRE da empresa HPJ Ltda., tributada pelo Lucro real:
Explicação:
Conforme o enunciado, a empresa HPJ Ltda:
- é optante pelo Lucro Real.
- teve adições nem exclusões no período
Neste caso, o cálculo do IR a ser considerado neste mês terá como base:
- uma alíquota de 25%
Sendo:
- 15% sobre o lucro total
- 10% sobre o valor do lucro que ultrapassar R$ 60.000,00
Cálculo
Receita de Mercadorias: R$ 4.500.000,00
Receitas com serviços R$ 1.340.000,00
Receitas financeiras R$ 201.500,00
Custos e despesas (70%) R$ 4.229.050
( - ) Exclusões R$ 200.000,00
( + ) Adições R$ 87.500,00
Lucro Base a considerar: R$ 1.524.950
( - ) Prejuízo a deduzir R$ 457.485
Valor base para calcular IR e CSLL R$ 1.067.465
IR total = R$ 260.866,25
- IR= R$ 1.067.465* 15% = 160.119,75
- IR adicional= ( R$ 1.067.465 - R$ 60.000) * 10% = 100.746,5
CSLL = R$ 96.071,85
- IR= R$ 1.067.465 * 9% = 96.071,85
Como calcular o prejuízo a deduzir
( - ) Prejuízo a deduzir R$ 1.778.700
- R$ 5.929.000 * 30% = R$ 1.778.700
- 30% é o valor fixado em lei que pode ser deduzido do prejuízo anterior
Veja neste link:
A Alfa LTDA é optante pelo Lucro Real. No mês de março de 20X9, apurou o resultado antes da provisão do IR de R$ 220.000,00. https://brainly.com.br/tarefa/23285502
Pelo livro de apuração do ICMS, um comerciante apurou o valor de 220.000 de ICMS brainly.com.br/tarefa/21700887