Question

A empresa HPJ Ltda., tributada pelo Lucro real, teve no trimestre os seguintes saldos:



Receitas de Mercadorias R$ 4.500.000,00
Receitas com serviços R$ 1.340.000,00
Receitas financeiras R$ 201.500,00
Exclusões R$ 200.000,00
Adições R$ 87.500,00
IR Retido na Aplicação R$ 30.200,00
Prejuízos Anteriores R$ 452.800,00


Sabendo-se que as despesas e os custos somados são 70% do total de receitas, o IRPJ e a CSLL foram respectivamente.

Answer 1

IRPJ R$ 305.787,50 e CSLL R$ 112.243,50

Answer 2

Normalmente a alíquota de IRPJ é tributado em 25% da receita líquida total caso o  lucro seja acima de 20 mil reais.

Assim, para  calcularmos o IRPJ basta realizarmos a diferença entre o valor da receita e o dos custos:

IRPJ = receita - custos

IRPJ = R$ 5446000 de receita - R$ 3812200 de custos

IRPJ = R$ 1633800

Como do valor IRPJ, é necessário pagar 25% temos que 408450 reais deverão ser destinados ao pagamento desse imposto.

Já a  alíquota da CSLL  corresponde a  9% para qualquer lucro. Assim, para calcular o CSLL basta verificarmos quanto é 9% dele:

9% de 1R$ 633800  = CSLL

CSLL = R$  147042

Logo, o IRPJ foi de R$ 1633800 e o CSLL foi de R$  147042

Espero ter ajudado, bons estudos :)