A empresa FT Consultoria realizou a capacitação de alguns colaboradores da área contábil, a fim de melhorar as práticas dos auditores.
Você é um dos auditores da FT e, após o treinamento, foi encaminhado para aplicar auditoria com outros colegas em uma grande empresa, sendo que você deverá aplicar os testes em contas do passivo, com a finalidade de confirmar as informações prestadas pela empresa.
Você recebeu da área contábil da empresa auditada um livro razão impresso do sistema referente à conta de fornecedores, na qual a soma total é de R$ 568.980,00. Porém, ao analisar o Balanço Patrimonial do mesmo período, você constatou que os fornecedores apresentavam o valor de R$ 569.980,00.
Devido à semelhança dos valores, a diferença não foi identificada pelos colaboradores da empresa.
O colaborador responsável pela conciliação e pelo fechamento contábil, não tendo identificado o problema, havia gerado um lançamento de R$ 1.000,00 em outra conta que julgou pertinente naquele momento.
Com base na situação apresentada, você deverá informar de forma dissertativa o teste que o auditor deve aplicar para descobrir o motivo da diferença da conta de fornecedores e o que deve ser feito para ajustar os valores.
Soluções para a tarefa
Resposta:
Explicação:
O auditor deverá:
- Solicitar ao setor contábil um relatório de fornecedores a pagar, no qual conste o detalhamento por fornecedor e a nota fiscal ou as duplicatas tendo como base o período que está sendo auditado.
- Realizar a conferência da soma dos valores constantes no relatório de fornecedores a pagar.
- Confrontar o montante do relatório de fornecedores a pagar com a conta de controle do razão contábil e, constatando a divergência, examinar as contas dos fornecedores uma a uma, até encontrar o fornecedor que apresente a diferença de R$ 1.000,00.
- Depois de encontrado o valor de R$ 1.000,00, deverá ser realizado pela área contábil da empresa um lançamento de estorno, ou seja, a transferência do valor de R$ 1.000,00 para o referido fornecedor e a retirada desse valor da conta na qual havia sido lançado anteriormente. Esse procedimento corresponde ao ajuste das contas.