A empresa de móveis e decoração Casa Bela LTDA está construindo o Orçamento de Despesas Tributárias e projetou que as compras de mercadoria para a venda no ano totalizarão R$ 550.000,00. Com essas mercadorias, a empresa projeta vender o valor de R$ 980.000,00. Pela venda dessas mercadorias, o fornecedor pagou 18% de ICMS, 7,6% de COFINS e 1,65% de PIS. Sobre as vendas da Casa Bela incidirão os mesmos impostos e alíquotas.
Elaborado pelo professor, 2022.
Com base na situação hipotética e sabendo que a empresa Casa Bela poderá fazer a compensação dos impostos, apresente a alternativa que indica o valor que a empresa projetará de impostos:
Alternativas
Alternativa 1:
R$ 107.545,00
Alternativa 2:
R$ 117.175,00
Alternativa 3:
R$ 149.875,00
Alternativa 4:
R$ 267.050,00
Alternativa 5:
R$ 416.925,00
Soluções para a tarefa
Resposta: R$ 267.050,00
Explicação: ICMS COFINS PIS
R$ 550.000,00 R$ 99.000,00 R$ 41.800,00 R$9.075,00 SOMA: R$ 149.875,00
R$ 980.000,00
ICMS COFINS PIS R$ 176.400,00 R$ 74.480,00 R$ 16.170,00 SOMA: R$ 267.050,00
Com a compensação de impostos, essa empresa projetará de impostos R$ 117.175,00. Alternativa 2.
Compensação de impostos
De acordo com a legislação brasileira, há alguns impostos que podem ser compensados pelas empresas, ou seja, quando esta adquire mercadorias com a incidência destes impostos, ela tem o direito de recuperar o valor correspondente a eles.
Isto ocorre da seguinte maneira:
- A empresa compra mercadorias com impostos recuperáveis;
- A empresa calcula o valor de venda, incluindo os impostos recuperáveis de acordo com sua alíquota;
- Quando vende, a empresa retém o valor que pagou de impostos na compra, e repassa a diferença para o órgão competente (estado ou União).
No caso da empresa Casa Bela LTDA, ela comprará mercadorias totalizando R$ 550.000,00 com 18% de ICMS, 7,6% de de COFINS e 1,65% de PIS. Ou seja:
Valor bruto da compra ⇒ R$ 550.000,00
ICMS ⇒ 18% × 550.000,00 = R$ 99.000,00
COFINS ⇒ 7,6% × 550.000,00 = R$ 41.800,00
PIS ⇒ 1,65% × 550.000,00 = R$ 9.075,00
Total dos impostos a recuperar ⇒ R$ 149.875,00
Agora calcula-se o valor dos impostos incidentes na venda:
Valor bruto da venda ⇒ R$ 980.000,00
ICMS ⇒ 18% × 980.000,00 = R$ 176.400,00
COFINS ⇒ 7,6% × 980.000,00 = R$ 74.480,00
PIS ⇒ 1,65% × 980.000,00 = R$ 16.170,00
Total dos impostos a recolher ⇒ R$ 267.050,00
Fazendo impostos a recolher - impostos a recuperar:
R$ 267.050,00 - R$ 149.875,00 = R$ 117.175,00.
Portanto, a empresa projetará de impostos, após a compensação, R$ 117.175,00. Alternativa 2.
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