A empresa de móveis e decoração Casa Bela LTDA está construindo o Orçamento de Despesas Tributárias e projetou que as compras de mercadoria para a venda no ano totalizarão R$ 550.000,00. Com essas mercadorias, a empresa projeta vender o valor de R$ 980.000,00. Pela venda dessas mercadorias, o fornecedor pagou 18% de ICMS, 7,6% de COFINS e 1,65% de PIS. Sobre as vendas da Casa Bela incidirão os mesmos impostos e alíquotas.
Elaborado pelo professor, 2022.
Com base na situação hipotética e sabendo que a empresa Casa Bela poderá fazer a compensação dos impostos, apresente a alternativa que indica o valor que a empresa projetará de impostos:
Alternativas
Alternativa 1:
R$ 107.545,00
Alternativa 2:
R$ 117.175,00
Alternativa 3:
R$ 149.875,00
Alternativa 4:
R$ 267.050,00
Alternativa 5:
R$ 416.925,00
Soluções para a tarefa
A empresa projetará de impostos R$ 117.175,00, Alternativa 2.
Antes do cálculo vamos aprender o que é a Compensação de Impostos
De acordo com a legislação brasileira, existem certos impostos que podem ser compensados pelas empresas, ou seja, ao comprar mercadorias com esses impostos, elas têm direito a recuperar o valor correspondente. Isso acontece da seguinte forma:
- Os bens adquiridos pela empresa são reembolsáveis de impostos.
- A empresa calcula o valor da venda, incluindo o imposto a recuperar, com base em sua alíquota.
- Ao vender, a empresa retém os impostos pagos na compra e repassa a diferença para o órgão competente (estado ou sindicato).
Vamos aprender agora a chegar na opção correta.
A empresa Casa Bela LTDA, comprou mercadorias no valor de R$ 550.000,00, segundo as informações dadas na questão:
Valor bruto da compra ⇒ R$ 550.000,00
ICMS ⇒ 18% × 550.000,00 = R$ 99.000,00
COFINS ⇒ 7,6% × 550.000,00 = R$ 41.800,00
PIS ⇒ 1,65% × 550.000,00 = R$ 9.075,00
Total dos impostos a recuperar ⇒ R$ 149.875,00
Sobre as vendas realizadas pela empresa Casa Bela LTDA foi pago os mesmo impostos e alíquotas do fornecedor, portanto:
Valor bruto da venda ⇒ R$ 980.000,00
ICMS ⇒ 18% × 980.000,00 = R$ 176.400,00
COFINS ⇒ 7,6% × 980.000,00 = R$ 74.480,00
PIS ⇒ 1,65% × 980.000,00 = R$ 16.170,00
Total dos impostos a recolher ⇒ R$ 267.050,00
Agora subtraímos os impostos a recolher - impostos a recuperar:
R$ 267.050,00 - R$ 149.875,00 = R$ 117.175,00.
Portanto, a empresa projetará de impostos, após a compensação, R$ 117.175,00. Alternativa 2.
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Bons estudos!
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