Question

A empresa Consult Ltda, é considerada pelo Mercado referência na área de
consultoria empresarial, devido a segurança e solidez. Sendo que, utiliza o
planejamento e o sistema orçamentário como instrumento de auxílio para a
tomada de decisão.
O Processo orçamentário do ano seguinte, normalmente começa em
outubro.
Retorno do PL - Análise 2015
RPL=Lucro Líquido/Patrimônio Líquido
RPL= 6.375,00 9%
69.675,00
RPL= 100 / 9% = 11 anos

Consult Ltda
Projeção do Balanço Patrimonial em 31/12/2015
ATIVO
Ativo Circulante
Disponbilidades
Clientes
Ativo não Circulante
Permanente
Imobilizado
Depreciação Acumulada
SOMA ATIVO
1.300,00
5.000,00
75.000,00
(9.000,00)
PASSIVO
Passivo Circulante
Credores Diversos
Impostos s/ Vendas a Pagar
IR a Pagar
Patrimônio Líquido
Capital Social
Lucros Acumulados
SOMA PASSIVO
900,00
600,00
1.125,00
60.000,00
9.675,00


72.300,00 72.300,00
Consult Ltda
Projeção da DRE em 31/12/2015
AV%
Vendas de Serviços
Impostos s/ Vendas (10%)
Vendas Líquidas
Custo dos Serviços Prestados
Lucro Bruto
Despesas Adm e de Vendas
Lucro antes do IR
Imposto de Renda (15%)
Lucro Líquido
40.000,00
(4.000,00)
100%
18%
36.000,00
(20.000,00)
16.000,00
(8.500,00)
7.500,00
(1.125,00)
6.375,00
Os resultados esperados no ano corrente, a se encerrar em 31/12/2015,
foram mostrados acima. As informações a seguir apresentadas servirão de base
para a elaboração do orçamento de 2016.

Answer 1

1 - Projeção de Vendas de Serviços da Consult Ltda:
Preço Unit.1º Trim. 20,00 com reajuste de 5% a cada trimestre sobre o preço
do trimestre anterior, Volume de Vendas
1º Trimestre - 800 serviços prestados
2º Trimestre - 400 serviços prestados
3º Trimestre - 330 serviços prestados
4º Trimestre - 500 serviços prestados
Impostos sobre Vendas - 10%

Projeção de custos elaboração dos serviços da Consult Ltda:
a) Mão-de-Obra Direta:
Horas de MOD para execução de cada serviço: 0,5
Salário hora em R$
1º Trimestre – 5,00
2º Trimestre – 6,00
3º Trimestre – 7,00
4º Trimestre – 4,00

- Projeção de Fluxo de Caixa da Consult Ltda:
Aluguel R$ 15.000,00
Depreciação R$ 4.000,00
Seguros R$ 2.000,00

a) Receita de Vendas - 40% são recebíveis à vista e os 60% restantes serão recebidos no
trimestre seguinte. Os $ 5.000,00 da Conta Clientes (Balanço Patrimonial) serão recebidos
no 1º Trimestre de 2016.
A empresa possui um crédito pré-aprovado em uma instituição financeira no valor de $
5.000,00 a ser pago em 4 parcelas $ 1.500,00 com o primeiro vencimento no 2º trimestre de
2016. Caso necessite de dinheiro, a contratação deste empréstimo (no valor total) deverá
ocorrer somente no trimestre que houver uma projeção de caixa negativo.
b) Saídas de Caixa - Mão-de-Obra Direta e os Custos Indiretos são desembolsados no
período de incorrência.
- O IR de 2015 deverá ser pago em 2016 trimestralmente em partes iguais. O IR de 2016
será ser pago em 2017.
- A aquisição do Imobilizado deverá ser paga dentro do trimestre em que for adquirido.
- O saldo da conta Credores Diversos (Balanço Patrimonial) permanece inalterado.'-
- Saldo de Impostos sobre Vendas a Pagar (Balanço Patrimonial) , será pago no 1º Trimestre
de 2016.
- As Despesas Administrativas e de Vendas são pagas no mês de incorrência.
- O Impostos sobre Vendas de 2016 serão pagos no trimestre seguinte ao de apuração.

Neste caso, eu meu 1º trimestre do orçamento seria o ultimo do ano de 2015? 
A aquisição de imobilizado altera o Capital social? ?
E o patrimônio liquido será somatória de quais itens? tipo capital social+lucro+imobiliário adquirido?
para ser utilizado no calculo de Retorno do patrimônio liquido=Lucro Líquido/Patrimônio Líquido 

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