Question

A empresa Constrular está estabelecida no Paraná, na cidade de Maringá. Ela comercializa exclusivamente tijolos e cimento, que são vendidos diretamente aos consumidores finais pessoas físicas. Suas compras para revenda são feitas de distribuidores, pois, dessa forma, conseguem um prazo maior do que se adquirissem diretamente do industrial. Atualmente, é optante pelo Simples Nacional, e apresenta RBT12 de R$ 755.000,00.
Seu gerente comercial, buscando alavancar a receita, propôs a abertura de uma filial na cidade de Cianorte-PR; segundo levantamento, a filial arrecadaria o mesmo que a matriz, fazendo com que a receita fosse duplicada.
Sabendo que o acréscimo de receita também resultará no aumento de encargos fiscais, o gerente comercial solicitou que o contador realizasse uma simulação, apresentando quanto a empresa pagaria de tributos após um ano de abertura da filial, considerando dois cenários: um onde a empresa permaneceria no Simples Nacional, e outro onde migraria para o Lucro Presumido. Para tanto, foram enviadas as seguintes informações mensais (matriz+filial):
- Receita média: R$ 125.834,00.
- Folha de pagamento (considerar apenas funcionários): R$ 18.000,00.
- Compra de mercadorias para revenda: R$ 55.400,00.
- Aluguel do prédio comercial: R$ 6.000,00.
- Despesas com água, luz, telefone e internet: R$ 1.900,00.

Informações relevantes:
- As mercadorias comercializadas: tijolos (6904.10.00) e cimento (2523.2910) fazem parte do Anexo IX do RICMS-PR, portanto são sujeitos ao recolhimento do ICMS por substituição tributária. Quanto a PIS e COFINS, são submetidos às regras gerais das Leis 9.715/98 (art. 8º) e 9.718/98 (art. 8º).
- Quando aplicável, deverá ser considerado de 27,8% (INSS empresa + terceiros) referente ao recolhimento da parte previdenciária que compete à empresa.

Considerando apenas essas estimativas mensais, responda:
1. Optando pelo Simples Nacional
a) Qual será o valor total do DAS a recolher?
b) Qual será o valor do ICMS, do PIS, da COFINS e da CPP (Contribuição Previdenciária Patronal) recolhidos por meio do DAS?
c) Qual será o valor do FGTS a recolher?

2. Optando pelo Lucro Presumido
a) Qual será o valor do ICMS, do PIS, da COFINS, FGTS, INSS empresa, do IR e da CSLL a pagar?

​​Informações importantes para realização do MAPA:

*Para realizar essa atividade, você deverá baixar o arquivo “MAPA DE CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO” disponível no Material da Disciplina.
*Responder às questões no arquivo disponível no Material da Disciplina.
*É necessário salvar o arquivo com as respostas das questões e enviar no campo da atividade "MAPA" no ambiente da disciplina. O arquivo será enviado uma única vez, portanto certifique-se de que ele está finalizado antes de enviar.

Answer 1

LUCRO PRESUMIDO

ICMS 4510,51

PIS 817,92

COFINS 3775,02

INSS 5004,00

IR 1760,01

CSLL 1359,01

FGTS 1440

SIMPLES NACIONAL

DAS 7706,85

PIS 319,86

COFINS 1476,47

CPP 4876,48

ICMS 3882,39

FGTS 17280

Answer 2

Resposta:Pelo Simples 755000x10,7%-22500/755000=7,71%x125834=9714,2(DAS)

Icms=3254,26

Pis= 268,11

Cofins=1237,58

Cpp=4079,96