Question

A Empresa Alvorada realizou operações de compra e venda de mercadorias a vista, apresentando os seguintes dados: Nota fiscal de compra: 100 unidades a $1.000 cada uma = $100.000 + IPI de $18.360. Frete e embalagem, em separado $2.000. ICMS de 15.300, já incluído no preço. Venda de 80 u a $2.000, com ICMS incluso de 15%. Então, após os cálculos, podemos afirmar que o custo unitário da compra e o saldo da conta corrente ICMS a recuperar/ICMS a recolher é, respectivamente:

Answer 1

Bom dia,

Calculando o valor total da compra

Estoques (ICMS incluso) + IPI + Frete/Embalagem
   
          100.000       +      18.360   +     2.000      =    120.360

Custo unitário da compra = 120.360 / 100 = 120,36

Saldo de ICMS a recuperar = 15.300
Saldo de IPI  a recuperar = 18.360

Na venda:

80 * 2000 = 160.000

ICMS incidente na venda = 160.000 * 15% = 24.000

Saldo de ICMS a recolher = 24.000


Obs: O ICMS é um imposto por dentro, o valor dele é incluso no valor das mercadorias, o IPI é um imposto cobrado por fora, então soma-se ao valor total da compra.

Answer 2

Compras 100.000 + IPI 18.360 + frete 2.000 - ICMS (15.300) 105.060 / 100 = $1.050,60

Venda ICMS a recolher 80 x 2000 x 0,15 (15%) = 24.000 a recolher

ICMS 24.000 (recolher) - 15.300 (recuperar) = 8.700 a recolher