A Empresa Alvorada realizou operações de compra e venda de mercadorias a vista, apresentando os seguintes dados: Nota fiscal de compra: 100 unidades a $1.000 cada uma = $100.000 + IPI de $18.360. Frete e embalagem, em separado $2.000. ICMS de 15.300, já incluído no preço. Venda de 80 u a $2.000, com ICMS incluso de 15%. Então, após os cálculos, podemos afirmar que o custo unitário da compra e o saldo da conta corrente ICMS a recuperar/ICMS a recolher é, respectivamente:
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Bom dia,
Calculando o valor total da compra
Estoques (ICMS incluso) + IPI + Frete/Embalagem
100.000 + 18.360 + 2.000 = 120.360
Custo unitário da compra = 120.360 / 100 = 120,36
Saldo de ICMS a recuperar = 15.300
Saldo de IPI a recuperar = 18.360
Na venda:
80 * 2000 = 160.000
ICMS incidente na venda = 160.000 * 15% = 24.000
Saldo de ICMS a recolher = 24.000
Obs: O ICMS é um imposto por dentro, o valor dele é incluso no valor das mercadorias, o IPI é um imposto cobrado por fora, então soma-se ao valor total da compra.
Calculando o valor total da compra
Estoques (ICMS incluso) + IPI + Frete/Embalagem
100.000 + 18.360 + 2.000 = 120.360
Custo unitário da compra = 120.360 / 100 = 120,36
Saldo de ICMS a recuperar = 15.300
Saldo de IPI a recuperar = 18.360
Na venda:
80 * 2000 = 160.000
ICMS incidente na venda = 160.000 * 15% = 24.000
Saldo de ICMS a recolher = 24.000
Obs: O ICMS é um imposto por dentro, o valor dele é incluso no valor das mercadorias, o IPI é um imposto cobrado por fora, então soma-se ao valor total da compra.
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Compras 100.000 + IPI 18.360 + frete 2.000 - ICMS (15.300) 105.060 / 100 = $1.050,60
Venda ICMS a recolher 80 x 2000 x 0,15 (15%) = 24.000 a recolher
ICMS 24.000 (recolher) - 15.300 (recuperar) = 8.700 a recolher
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