Question

A divulgação da receita na demonstração do resultado deve ser feita conforme conceituadas no pronunciamento CPC 47 - Receita de Contratos com cliente. Todavia, a entidade deve fazer uso de outras contas de controle interno, como, por exemplo, “Receita Bruta Tributável”, para fins fiscais e outros. A conciliação entre os valores registrados para finalidades fiscais e os evidenciados como receita para fins de divulgação de acordo com esse pronunciamento deve ser evidenciada em nota explicativa às demonstrações contábeis.


Então, imagine que determinada sociedade tenha incorrido em determinado momento algumas receitas, sendo que as receitas em partes devem ser contabilizadas num mês e em partes no mês subsequente de acordo com os preceitos contábeis devido ao atendimento técnico da norma. Então, analise o quadro a seguir:


Assumindo por hipótese que esses números se referem a uma empresa,


• seja tributada pelo lucro real trimestral;

• os custos representam em torno de 70% das receitas fiscais;

• não existem outras despesas;

• a alíquota efetiva de imposto de renda seja de 15%, sem existência do adicional do IR;

• a base de cálculo fiscal deve determinar o montante do imposto de renda a ser apurado.


De acordo com o entendimento da tabela acima, quanto deveria ser, respectivamente, reconhecido a título de receitas e quanto seria a despesa com o imposto de renda considerando as regras fiscais?


a) R$ 3.497.128 e R$ 157.371

b) R$ 3.623.967 e R$ 157.371

c) R$ 126.839 e R$ 3.623.967

d) R$ 3.497.128 e R$ 163.079

e) R$ 157.371 e R$ 3.623.967

Answer 1

Resposta: Alternativa A

Explicação: as receitas que serão base de cálculo do imposto de renda serão aquelas contidas na coluna “regras fiscais”.

Total da Coluna "Regras Fiscais" = 3.497.128

Custos dos serviços (a 70%) = -2.447.990

Resultado = 1.049.138

Imposto de renda a 15% = 157.371