A apuração de impostos é uma das principais preocupações das empresas brasileiras quando falamos sobre as obrigações legais que devem ser respeitadas para a continuidade de suas atividades. Com uma grande complexidade tributária, são diversos os tributos que merecem atenção constante dos empresários. Um processo eficiente de apuração de impostos garante que a organização cumpra todas as obrigações perante o Fisco sem maiores problemas. Por outro lado, existem vários problemas que podem surgir nesse processo: erros de cálculo, de interpretação da norma, atrasos ou emissão errônea de guias. Quando isso acontece, a empresa precisa lidar com penalidades impostas pelo poder público – que incluem juros e multas.
Disponível em Acesso em 04/02/2020.
Tendo em vista o artigo exposto, imagine que a empresa Alfa tenha adquirido mercadorias a prazo, nas seguintes condições:
Valor da compra (total da nota fiscal) R$ 150.000,00, parcelados em 3 (três) prestações, mensais, iguais e consecutivas;
ICMS na operação de 18%;
PIS na operação de 1,65%;
COFINS na operação de 7,6%.
Dias depois, dentro do mesmo mês, a empresa Alfa vendeu 50% das mercadorias adquiridas, pelo valor de R$ 210.000,00, com as mesmas alíquotas de impostos.
Diante dos dados, pede-se o demonstrativo dos cálculos e contabilização da compra e venda, bem como a apuração dos impostos e resultado bruto do mês, considerando que essas foram as únicas operações realizadas pela entidade empresarial.
eu preciso entender isso, alguem entra em contato?
Soluções para a tarefa
Resposta:
Saldo contas a pagar
pis 990,00
cofins 4560
icms 10800
Explicação:
como a empresa é do lucro real, os impostos podem ser aproveitados ( conta gráfica)
na compra:
compra R$ 150.000,00 ( 3 x )
icms 18% --> 27,000,00
pis 1,65% 2,475,00
cofins 7,6% --> 11.400,00
como os impostos são aproveitáveis, os valores diminuem o custo da compra, então teremos
custo = 150000 - 27000 - 2475 - 11400 = 109125,00
lançamentos
debito : icms a recuperar 27.000,00
debito: pis a recuperar 2475,00
debito: cofins a recuperar 11400,.00
debito > estoque de mercadorias 109125,00
credito: fornecedores a pagar > 150.000,00
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pela venda -> 50% das mercadorias adquiridas, pelo valor de R$ 210.000,00
debito: caixa / banco / dpl a receber R$ 210.000,00
credito> receita de vendas: 210.000,00
baixa estoque> custo --> 109125 x 50% = 54.562,50
debito> CMV 54.562,50
credito> estoque de mercadoria 54.562,50
impostos
i
icms 18% --> 210,000 x 18% = 37800,00
debito> desp. icms 37800,00
credtto: icms a recupear 37800,00 --> calma nessa hora
pis --> 1,65 % 210000 x 1,65% 3465,00
debito> desp. pis 3465,00
credtto: Pis a recupear 3465,00 --> calma nessa hora
cofins --> 7,6 % 210000 x 7,6% 15960,00
debito> desp. cofins 15960,00
credtto: cofins a recupear 15960,00 --> calma nessa hora
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o DRE da empresa ficaria assim
vendas 210.000,00
desp, icms -37800,00
desp. pis -3465,00
desp. cofins -15960,00
CMV - 54.562,50
base para IR/CS = +98.212,50
quanto aos impostos - saldos finais das contas
ICMS
pela entrada ( debito) 27.000,00
pela venda ( credito ) 37800,00
saldo credor > 10,800,00 ---> essa conta NAO pode ficar credora, então transferimos o saldo para o ICMS recolher
debito> icms a recupera 10800,
credito> icms a recolher 10800
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PIS
Pela compra : debito> 2475,00
pela venda credito 3465,00
saldo credor > 990,00 ---> essa conta NAO pode ficar credora, então transferimos o saldo para o PIS recolher
DEBITO> pis a recuperr 990.00
credito > pis a recolher 990,00
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COFINS
Pela compra : debito> 11400,00
pela venda credito 15960,00
saldo credor > 4560,00 ---> essa conta NAO pode ficar credora, então transferimos o saldo para o COFINS recolher
DEBITO> COFINS a recuperr 4560,00
credito > COFINS a recolher 4560,00