4. Ao encerrar o trimestre, o Contador da Empresa Gama elaborou o Balancete de Verificação e constatou o seguinte:
a. Receita Bruta de Vendas R$70.000,00
b. Valor total dos custos mais despesas corresponde 70% do valor da Receita Bruta
c. Lucro contábil antes do imposto de renda R$49.000,00
d. Multa por infração de trânsito R$ 2.100,00
e. Brindes distribuídos contabilizados como despesa R$ 2.500,00
A Empresa tem prejuízos de períodos anteriores a compensar, no valor de R$5.000,00. Diante da situação acima descrita, demonstre o valor do lucro real após a compensação do prejuízo. (04 pontos)
5. Coloque V para as verdadeiras e F para as falsas (05 pontos)
1. _____ O imposto de renda tem como fato gerador o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos, além de incidir sobre os proventos de qualquer natureza, que representam acréscimos patrimoniais.
2. _____ O imposto de renda é devido na medida em que os rendimentos, ganhos e lucros forem sendo auferidos, devendo ser recolhido nos prazos estabelecidos na legislação.
3. ______ Em nenhuma hipótese o imposto de renda incide sobre as operações realizadas por cooperativas
4. ______ Os juros de mora, em relação ao imposto de renda, são calculados com base na taxa SELIC a partir do 1º dia do mês seguinte ao período de apuração.
5. ______ Não podem apurar o imposto de renda pelo Lucro Presumido as empresas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.
6. ______ O imposto apurado pelo Lucro Estimado se dá mediante aplicação de percentuais sobre a Receita Bruta auferida na atividade, deduzida das vendas canceladas, das devoluções e dos descontos comerciais incondicionais e dos impostos incidentes sobre a receita.
7. ______ O percentual aplicado sobre a Receita Bruta decorrente da atividade de construção civil, por empreitada, no cálculo do lucro estimado, é de 16%.
8. ______ Serão acrescidos à base de cálculo do lucro estimado a receita de aluguel, quando não for este o objeto social da pessoa jurídica, sem qualquer desconto ou abatimento.
9. ______ Não integram a base de cálculo do lucro estimado as reversões de provisões anteriormente constituídas
10. ______ Os lucros e dividendos recebidos por participações societárias de empresas domiciliadas no Brasil integram a base de cálculo do lucro estimado.
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Resposta:
Lucro após compensação R$ 44.000,00 (A compensação é de até 30% do lucro, ou seja, R$ 49.000,00 x 30% =R$ 14.700,00, e comoo prejuízo é de R$ 5.000,00, o valor todo é compensável).
1. F 2.V 3.F 4.F 5.F 6.F. 7.F 9.V 10.F
Explicação:
Lucro: Real (A compensação é de até 30% do lucro, ou seja, R$ 49.000,00 x 30% =R$ 14.700,00, e comoo prejuízo é de R$ 5.000,00, o valor todo é compensável).
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