Question

1. Uma sociedade empresária apresentou no ano de x1 um lucro líquido (contábil) de R$ 80.000,00. Neste valor, há uma provisão para contingências trabalhistas de R$ 15.000,00. Sabendo-se que a alíquota tributária é de 34%, assinale a única alternativa correta quanto a estas informações, em conformidade com o CPC 32 – Tributos Sobre o Lucro.

a. A empresa contabilizou R$ 5.100,00 como ativo fiscal diferido.

b. A empresa contabilizou R$ 5.100,00 como passivo fiscal diferido.

c. A empresa contabilizou R$ 22.100,00 como tributo corrente.

d. A empresa contabilizou R$ 27.200,00 como tributo corrente.

e. A empresa contabilizou R$ 32.300,00 como passivo fiscal diferido.

Answer 1

a. A empresa contabilizou R$ 5.100,00 como ativo fiscal diferido.

80.000 (lucro contábil)

(+) 15.000* (provisão - despesa não dedutível temporária)

(=) 95.000 (lucro tributável)

95.000 x 34% = 32.300 (tributo corrente)

15.000 x 34% = 5.100 (ativo diferido - recuperado posteriormente)

* Trara um crédito no futuro