1) Uma empresa que presta serviços de intermediação de negócios, apurou no último trimestre de 2018, uma receita bruta total de R$ 800.000,00. Seus custos totalizaram o valor de R$ 260.000,00, e suas despesas R$ 90.000,00. Considerando que a empresa está enquadrada no regime tributário Lucro Presumido, quais serão os valores do IRPJ e CSLL a serem pagos à União? Alternativas: a) R$ 38.400,00 de IRPJ e R$ 23.040,00 de CSLL. b) R$ 58.000,00 de IRPJ e R$ 19.600,00 de CSLL. c) R$ 58.000,00 de IRPJ e R$ 23.040,00 de CSLL. Alternativa assinalada d) R$ 19.600,00 de IRPJ e R$ 58.000,00 de CSLL. e) R$ 38.400,00 de IRPJ e R$ 19.600,00 de CSLL.
2) Uma empresa prestadora de serviços de transporte (exceto o de cargas), optante pelo regime de tributação Lucro Presumido, apurou no segundo trimestre de 2019, uma receita bruta total de R$ 300.000,00. Seus custos totalizaram o valor de R$ 60.000,00, e suas despesas de R$ 20.000,00. Considerando o contexto apresentado, qual será o valor de IRPJ e CSLL a pagar? Alternativas: a) R$ 8.640,00 de IRPJ e R$ 8.640,00 de CSLL. b) R$ 8.640,00 de IRPJ e R$ 7.200,00 de CSLL. c) R$ 7.200,00 de IRPJ e R$ 7.200,00 de CSLL. Alternativa assinalada d) R$ 15.840,00 de IRPJ e R$ 14.200,00 de CSLL. e) R$ 7.200,00 de IRPJ e R$ 8.640,00 de CSLL.
3) Comparando os três regimes tributários, pode-se afirmar que o Lucro Real seja mais justo, considerando que a tributação da empresa deve ocorrer sobre os resultados efetivamente obtidos. Avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: I - No lucro real, para classificarmos as despesas como dedutíveis ou indedutíveis, devemos interpretar o fato ocorrido, aplicando e respeitando o disposto no Regulamento do Imposto de Renda. PORQUE II - Para que uma despesa seja considerada como dedutível, é imprescindível sua ligação com a atividade desenvolvida, ou seja, serão dedutíveis as despesas com bens e serviços diretamente ligados à sua atividade. Agora, assinale a alternativa que apresenta a análise correta das asserções acima: Alternativas: a) As asserções I e II são proposições falsas. b) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. c) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. d) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. e) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
4) Considere que as informações abaixo foram extraídas de determinada empresa optante pelo Lucro Real Anual, durante o ano de 2018: Depreciação fiscal complementar a contábil 22.680,00 Doações não dedutíveis (brindes) 33.320,00 Lucro de equivalência patrimonial em controlada 42.700,00 Lucro líquido do exercício (lucro contábil) 560.000,00 Provisão para perdas em processos trabalhistas 59.780,00 Fonte: Autor Com base no contexto apresentado, qual será o valor apurado de IRPJ e CSLL, desta empresa? Alternativas: a) R$ 53.775,00 e R$ 19.359,00. b) R$ 88.158,00 e R$ 53.375,00. c) R$ 122.930,00 e R$ 32.265,00. d) R$ 88.158,00 e R$ 52.894,80. e) R$ 122.930,00 e R$ 52.894,80.
5) O Lucro Presumido pode ser uma alternativa de tributação viável em comparação aos outros regimes de tributação. Uma empresa comercial (Venda de mercadorias) optante pelo regime tributário do Lucro Presumido obtém uma receita trimestral no valor R$ 1.030.000,00. Com base nas informações apresentadas, calcule o IRPJ e CSLL, respectivamente. Assinale a alternativa CORRETA: Alternativas: a) R$ 82.400,00; R$ 7.416,00 b) R$ 12.360,00; R$ 92.700,00 c) R$ 2.240,00; R$ 11.124,00 d) R$ 14.600,00; R$ 11.124,00 e) R$ 29.200,00; R$ 11.124,00
Soluções para a tarefa
Resposta:
C
Explicação:
Na questão 1, os valores do IRPJ e CSLL a serem pagos pagos á União são R$ 58.000,00 de IRPJ e R$ 23.040,00 de CSLL, Alternativa C.
Na questão 2, os valores do IRPJ e CSLL a serem pagos pagos á União são R$ 7.200,00 de IRPJ e R$ 8.640,00 de CSLL, Alternativa E.
Na questão 3, estão corretas as assertivas I e II, e a II é uma justificativa da I, Alternativa B.
Na questão 4, considerando o lucro anual de 2018 e a depreciação fiscal, os valores apurados de IRPJ e CSLL são R$ 122.930,00 e R$ 52.894,80, Alternativa E.
Na questão 5, considerando o lucro Presumido, os valores apurados de IRPJ e CSLL são R$ 14.600,00; R$ 11.124,00, Alternativa D.
Lucro presumido é uma forma de tributação para empresas usada no cálculo do IRPJ e da CSLL. Ela é considerada um regime tributário simplificado por permitir que a Receita Federal determine a base de cálculo desses impostos apenas com base nas receitas apuradas pelas empresas.
- O lucro presumido de uma empresa de intermediação de negócios (32%) receita bruta mensal de R$ 800.000,00 é de R$ 256.000,00.
- O lucro presumido de uma empresa de serviços de transporte exceto cargas (16%) receita bruta mensal de R$ 300.000,00 é de R$ 48.000,00
O IRPJ é o Imposto de renda da pessoa jurídica. a porcentagem de Imposto de Renda sobre o resultado líquido é de 15%. No caso de esse resultado ultrapassar os R$ 20 mil por mês do período de apuração, o excedente é tributado em mais 10%.
- O IRPJ de uma empresa de intermediação de serviços de lucro presumido de R$ 256.000,00 que tem um excedente de R$194.000,00 é de R$58.000,00.
- O IRPJ de uma empresa transportes exceto cargas de lucro presumido de R$ 300.000,00 que tem um excedente de R$172.000,00 é de R$ 7.200,00.
- O IRPJ de uma de tributação variável em comparação a outros serviços de lucro presumido de R$ 1.030.000,00 é de R$ 14.600,00.
O CSLL é a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. A base de cálculo do CSLL numa empresa de prestação de serviços é de 9%, em cada mês, sobre o lucro presumido de uma empresa.
Em regime trimestral:
- Numa empresa de intermediação de serviços, com lucro presumido de R$ 256.000,00 o CSLL pago deve ser de R$23.040,00.
- Numa empresa de transporte de cargas, com lucro presumido de R$ 300.000,00 o CSLL pago deve ser de R$8.640,00.
- Numa empresa de tributação variável em comparação a outros serviços, com lucro presumido de R$1.030.000,00, o CSLL pago deve ser de R$ 11.124,00.
No lucro real, para classificarmos as despesas como dedutíveis ou indedutíveis, devemos interpretar o fato ocorrido, aplicando e respeitando o disposto no Regulamento do Imposto de Renda. Para que uma despesa seja considerada como dedutível, é imprescindível sua ligação com a atividade desenvolvida, ou seja, serão dedutíveis as despesas com bens e serviços diretamente ligados à sua atividade. Essas afirmativas se fazem verdadeira e uma é a explicação da outra uma vez que comparamos os dados a Base de Lucro é calculada com porcentagens definidas dada a área da empresa.
Quando trabalhamos com o Lucro Real de uma empresa, a tributação Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) - Lucro Real, se dá mediante a apuração contábil dos resultados, com os ajustes determinados pela legislação fiscal. A PJ pagará o imposto à alíquota de 15% sobre o lucro real.
Portanto, numa empresa com: Depreciação fiscal complementar a contábil 22.680,00 Doações não dedutíveis (brindes) 33.320,00 Lucro de equivalência patrimonial em controlada 42.700,00 Lucro líquido do exercício (lucro contábil) 560.000,00 Provisão para perdas em processos trabalhistas 59.780,00. Em Regime anual, tem os valores apurados de IRPJ e CSLL são R$ 14.600,00; R$ 11.124,00.
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Veja sobre lucro presumido: https://brainly.com.br/tarefa/26826852
1- R$ 58.000,00 de IRPJ e R$ 23.040,00 de CSLL
2-R$ 7.200,00 de IRPJ e R$ 8.640,00 de CSLL
3-As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I
4-R$ 122.930,00 e R$ 52.894,80
5-R$ 14.600,00; R$ 11.124,00