1) Texto base:
O regime de apuração em que o imposto sobre a renda de pessoa jurídica – IRPJ e a contribuição social sobre o lucro líquido – CSLL, que é acrescido dos itens ajustes (que pressupõe a adição e exclusão) previstos na legislação fiscal, também conhecido como regime geral por ser de maior complexidade em sua sistemática de procedimentos deverá ser observado pelas empresas no regime tributário do lucro:
Assinale a alternativa correta
Alternativas:
a)
Arbitrado
b)
Real
c)
Presumido
d)
Simples nacional
e)
Financeiro
2)Texto base:
A empresa Sol Beach Comércio de equipamentos de mergulho é uma rede de doze lojas
espalhadas em oito estados da federação. Ao elaborar as projeções de receitas para o exercício
seguinte, o resultado foi de R$ 4.840.200,00. Como o proprietário tem como política promover junto a
sua equipe o estudo do impacto tributário. De acordo com os enquadramentos previstos na legislação
tributária vigente no país, a empresa poderá direcionar suas análises para:
Assinale a alternativa correta
Alternativas:
a)
Somente o lucro real
b)
Lucro real, presumido e simples nacional
c)
Somente lucro presumido e lucro real
d)
Somente o simples nacional
e)
Somente o lucro presumido
3)Texto base:
Segundo Lima (2016) a evasão fiscal assim se define, por ser uma dissimulação do pagamento do tributo após o fato gerador, em que o sujeito passivo (devedor) busca maneiras de não evidenciar de forma parcial ou total o fato gerador, dissimulando-o para não recolher o tributo devido, junto a autoridade tributante. Se caracteriza como um conjunto de atos ilícitos contra as leis tributárias em suas mais variadas espécies.
Considere as seguintes assertivas:
I – Fraude
II – Sonegação
III – Elusão (objetivando o pagamento)
Assinale a alternativa que corresponda a espécie de evasão fiscal
Alternativas:
a)
Somente I e III estão corretas
b)
Somente II está correta
c)
Somente I e II estão corretas
d)
Somente III está correta
e)
I, II e III estão corretas
4)Texto base:
A One Wells Comércio Ltda é uma rede com quatro lojas espalhadas na região Porto Alegre - RS. A empresa está realizando estudos quanto ao planejamento tributário para o próximo exercício, cujo faturamento levantado está projetado na ordem de R$ 3.520.000,00, apurado no último exercício. Neste contexto, podemos considerar que a base de cálculo nos regimes tributários do simples nacional e lucro presumido serão de: respectivamente de:
Assinale a alternativa correta
Alternativas:
a)
R$ 3.520.000,00 e R$ 3.520.000,00
b)
R$ 408.672,00 e R$ 3.520.000,00
c)
R$ 281.600,00 e R$ 328.300,00
d)
R$ 408.672,00 e R$ 281.600,00
e)
R$ 3.520.000,00 e R$ 281.600,00
5)Texto base:
A Royal Times é uma fábrica de cosméticos. A empresa entrou em uma fase de consolidação no mercado e resolveram adquirir uma empresa concorrente. O valor da transação para aquisição foi de R$ 18.500.000,00. O valor contábil líquido da empresa adquirida foi de
R$ 14.200.000,00, e ainda possui um valor a ser depreciado de R$ 720.000,00. Neste caso, o valor da depreciação e amortização somados será de:
Assinale a alternativa correta:
Alternativas:
a)
R$ 6.712.000,00
b)
R$ 17.780.000,00
c)
R$ 13.480.000,00
d)
R$ 4.300.000,00
e)
R$ 5.020.000,00
Soluções para a tarefa
Resposta:
1º- B _____ Lucro Real
2º- C _____ Somente Lucro Presumido e Lucro Real
3º- C _____ Fraude e Sonegação
4º- E _____ R$ 3.520.000,00 e R$ 281.600,00
5º- E _____ R$ 5.020.000,00
Explicação:
1 - A resposta correta é a letra B) lucro Real
O Lucro Real é uma espécie de regime de tributação no qual o cálculo do imposto de renda da organização, ou seja, o IRPJ e da contribuição social em cima do lucro líquido deve ser baseado no lucro real da entidade, considerando as receitas menos as despesas ajustando-as de acordo com a legislação vigente.
Para os empresários escolhem este regime é necessário ter controle preciso sobre as rendas e as despesas do negócio. Com isso, é possível realizar os cálculos com exatidão levando em consideração o lucro e os tributos que devem ser pagos.
Neste regime de tributação, os encargos aumentam e diminuem de acordo com o lucro da entidade.
2 - A resposta correta é a letra C) Somente lucro presumido e lucro realidade
Levando em consideração o resultado do exercício da empresa, ela poderá escolher entre o lucro presumido e lucro real.
O lucro presumido entrega uma forme de tributação simplificada para estabelecer a base de cálculo do imposto de renda da pessoa jurídica e também a contribuição social sobre o lucro líquido das organizações.
Para os dois tipos de impostos temos alíquotas que podem variar de acordo com a atividade exercida, as alíquotas variam entre 8% para atividades de indústria e comércio e 32% para atividades de prestação de serviço.
O lucro real objetiva mensurar o imposto de renda da pessoa jurídica e a contribuição social sobre o lucro líquido das entidades.
Ambas são aplicadas para empresas que possuem um resultado de exercício maior que 4,8 milhões.
3- A resposta correta é a letra C) Somente I e II estão corretas
A evasão fiscal ou sonegação fiscal é o uso de meios ilícitos para evitar o pagamento de tributos, sejam eles taxas, impostos ou outros.
Entre os métodos usados para sonegar o pagamento estão a omissão de informações, as falsas declarações e também a produção de documentos falsos, como:
• Notas fiscais
• Faturas
• Duplicatas
A prática desses métodos violam a lei e, por isso, são tidos como crimes, a evasão fiscal pode ser tipificada como infração penal ou tributária atribuindo grandes penas para as pessoas que cometem o crime.
4 - A resposta correta é a letra E) R$ 3.520.000,00 e R$ 281.600,00
O simples nacional é o sistema de tributação simplificada que objetiva facilitar o recolhimento de contribuições das microempresas e médias empresas.
Este sistema tributário tem como função arrecadar os tributos de forma única para a união, estados e municípios, ele leva considera o lucro do exercício bruto para a base de cálculo.
A base de cálculo usada pelo simples nacional será de R$ 3.520.000,00
Já a base de cálculo usada pelo lucro presumido será de R$ 281.600,00 este valor corresponde ao lucro depois de abater a alíquota de atividade exercida, neste caso é de 8% pois a empresa possui atividades industriais.
5 - A resposta correta é a letra E) R$ 5.020.000,00
A questão já nos entrega o valor da depreciação que é de: R$720.000,00, agora precisamos descobrir o valor da amortização.
Para isso, é necessário usar o valor da aquisição acertada na transação, neste caso: R$18.500.000,00
Logo após faremos a subtração do valor contábil líquido da empresa, que é de: R$14.200.000,00
Teremos= R$4.300.000,00 (este é o valor da amortização)
Agora é preciso realizar a soma da amortização com a depreciação: 4.300.000,00 + 720.000,00= R$ 5.020.000,00
Logo, o valor da amortização com a depreciação ultrapassa os 5 milhões de reais.
Fique por dentro do assunto:
O regime tributário também chamado de enquadramento tributário nada mais é que o conjunto de leis que define a quantidade e as espécies tributárias que serão pagas pela empresa durante sua vigência comercial.
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Quais as características que se aplicam ao regime tributário lucro real no que se refere a sua obrigatoriedade?
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O que é evasão fiscal:
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A depreciação é o evento econômico que a contabilidade identificou para representar a perda de valor dos Ativos Imobilizados ....
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Bons estudos!
