Question

1) Realize a contabilização dos fatos ocorridos no mês de Julho/X9, na empresa Metalforte Ltda, observando a tributação do PIS e COFINS pelo regime não cumulativo: a) Compra a prazo de mercadorias no dia 02/07/X9, no valor de R$ 760,00, Icms destacado no nota fiscal R$ 129,20. b) No dia 15/07/X9 ocorreu à devolução de 10% da compra de mercadorias realizadas no dia 02/07/X9. c) Venda de mercadorias a prazo na data 25/07/X9, no valor de R$ 1.100,00, Icms destacado na nota fiscal R$ 187,00. d) No dia 31/07/X9, ocorreu à devolução por parte do cliente de mercadorias vendidas no dia 25/07/X9 no valor R$ 550,00.

Answer 1

Contabilização:
OBS: A alíquota de ICMS é de 17%

1- 02/07/X9 -Registro da Compra e do ICMS 

Débito - ICMS a Recuperar  (AC) -----------> R$ 129,20
Débito - Estoque de Mercadorias (AC)-----> R$ 760,00
a 
Crédito - Fornecedores (PC) -----------------> R$ 889,20

2 - 15/07/X9 -Registro da devolução de 10% da compra 

Débito - Fornecedores (PC) ------------------> R$ 88,92
a 
Crédito - Estoque de Mercadorias (AC)---> R$ 76,00
Crédito - ICMS a Recuperar  (AC) ---------> R$ 12,92

3 - 25/07/X9 - Registro da Venda de mercadorias com o ICMS

Débito -  Clientes a Receber (AC) ----------> R$ 1.100,00
a 
Crédito - Receita de Venda (CR) ------------> R$ 1.100,00

Débito - ICMS sobre Venda (CR) -----------> R$ 187,00
a
Crédito - ICMS a Recolher (PC) -------------> R$ 187,00

4 - 31/07/X9 - Registro da Devolução de Vendas

Débito - Devolução de Vendas (CR) --------> R$ 550,00
a 
Crédito - Cliente a Receber (AC) ------------> R$ 550,00

Débito - ICMS a Recuperar (AC) ------------> R$ 93,50
a 
Crédito - ICMS sobre Venda (CR) ----------> R$ 93,50