Question

1. No exercício de x2, a Cia Alpha S/A apurou lucro contábil de R$ 450.000. Foram contabilizadas despesas com multas de trânsito no valor de R$ 15.000 e provisões trabalhistas de R$ 20.000. A alíquota de tributos sobre o lucro é de 34%. O fisco local não aceita multas de trânsito, sob hipótese alguma, para fins de dedutibilidade fiscal e só aceita provisões quando e se, de fato, a empresa perder a causa e ter de desembolsar caixa para liquidar a obrigação. Assinale a alternativa que corresponde a uma correta asserção acerca dessas informações, em consonância com o CPC 32 – Tributos sobre o lucro.

a. Alpha S/A apurou R$ 153.000 de tributos correntes a recolher.

b. Alpha S/A apurou R$ 6.800 de ativo fiscal diferido.

c. Alpha S/A apurou R$ 5.100 de ativo fiscal diferido.

d. Alpha S/A apurou R$ 141.100 de tributos correntes a recolher.

e. Alpha S/A apurou R$ 11.900 de ativo fiscal diferido.

Answer 1

b. Alpha S/A apurou R$ 6.800 de ativo fiscal diferido.

450.000 (lucro contábil)

(+) 15.000 (multas - despesa não dedutível permanente)

(+) 20.000* (provisão - despesa não dedutível temporária)

(=) 485.000 (lucro tributável)

485.000 x 34% = 164.900 (tributos correntes)

* por ser uma despesa temporária da direito a um ativo diferido

20.000 x 34% = 6.800 (ativo fiscal diferido - posteriormente poderá ser recuperado)

Answer 2

Resposta:

Alpha S/A apurou R$ 6.800 de ativo fiscal diferido

Explicação: