1. Leia com atenção os “Fatos Contábeis” apresentados.
2. De acordo com esses fatos, faça os lançamentos contábeis na aba “Livro Diário”.
3. Para os lançamentos que envolvem estoque de mercadoria, utilize e preencha a “Ficha de Controle de Estoque”.
4. Preencha os “Razonetes” das contas movimentadas, identificando a data, o histórico, os valores de débito/crédito e, posteriormente, apure o saldo final de cada conta contábil.
5. Transcreva todas as contas e seus respectivos saldos para o “Balancete de Verificação”, identificando os valores nas colunas de saldo ‘devedor’ ou ‘credor’. Nas contas que se repetirem, como o “Caixa”, por exemplo, utilize apenas o saldo final.
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Resposta:
LIVRO DIÁRIO
DATA: 03/01/X1 VALOR
D - Caixa R$ 100.000,00
C - Capital Social
Histórico: integralização de R$ 100.000,00 de capital social em dinheiro.
DATA: 05/01/X1 VALOR
D - Estoque de Mercadorias R$ 2.560,00
C - Caixa
Histórico: Compra de 80 un. de mercadorias para revenda, no valor unitário de R$32,00.
DATA: 10/01/X1 VALOR
D - Estoque de Mercadorias R$ 1.400,00
C - Duplicatas a pagar
Histórico: Compra de 40 un. de mercadorias para revenda, no valor unitário de R$35,00
DATA: 15/01/X1 VALOR
D - Caixa R$ 3.000,00
C - Receita com Vendas à Vista
Histórico: Venda de 20 unidades do estoque, à vista, pelo valor unitário de R$ 150,00.
DATA: 15/01/X1 VALOR
D - CMV R$ 660,00
C - Estoque de Mercadorias
Histórico: Baixa de estoque referente a vendas de 20 unidades.
DATA: 17/01/X1 VALOR
D - Devolução de Vendas R$ 300,00
C - Caixa
Histórico: Devolução, à vista, de 02 unidades da mercadoria vendida no dia 15/01.
DATA: 17/01/X1 VALOR
D - Estoque de Mercadorias R$ 66,00
C - CMV
Histórico: Estorno do CMV e ingresso das 02 mercadorias devolvidas ao estoque.
DATA: 31/01/X1 VALOR
D - Salários (Despesa) R$ 22.500,00
C - Salários a pagar
Histórico: Provisionamento da folha de salários, do mês de Janeiro de X1, no valor total de R$ 22.500,00.
DATA: 31/01/X1 VALOR
D - Salários a pagar R$ 1.200,00
C - IRRF a recolher
Histórico: Reconhecimento de IRRF sobre salários dos empregados, no valor de R$ 1.200,00.
OBSERVAÇÃO: Para os lançamentos na aba "Razonetes" basta seguir o livro "Razão". Lembrando que Débito (D) são os lançamentos do lado esquerdo e Crédito (C) os do lado direito.
FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE EM ANEXO.
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO EM ANEXO.
Explicação:
Mas o correto é somar 2560 + 1400 = 3960
D - Estoque de Mercadorias R$ 2.560,00
C - Caixa
Nesse caso o lançamento de Débito é realizado na conta Estoque de Mercadorias do lado esquerdo, e na conta Caixa, o mesmo valor, no lado direito que é Crédito.