Question

1) Dentre os itens abaixo quais são características da Auditoria Externa:
I. Profissional Independente .
II. Exame dos controles operacionais.
III. Relatório Principal é o Parecer.
IV. Grau de independência menos amplo.
Alternativas:

a)Apenas as alternativas I e III.
b)Apenas as alternativas II e IV.
c)Apenas as alternativas I, II e III.
d)Apenas as alternativas II, III e IV
e)Apenas a alternativa II.




2) Pode se definir como sendo CMN (Conselho Monetário Nacional) :
Alternativas:

a)Órgão deliberativo máximo do sistema de Auditoria brasileiro.
b)Órgão que faz parte da Comissão Técnica da Moeda e do Crédito
c)Órgão que faz parte da Secretária do Bacen.
d)Órgão deliberativo máximo do sistema financeiro brasileiro.
e)Secretária do Comoc.



3) Quem deve realizar a auditoria Independente, de acordo com a Lei No. 6.404/ 76?
Alternativas:

a)Todas as empresas.
b)Todas as empresas de capital aberto.
c)Todas as empresas do regime de tributação: Simples.
d)As empresas não são obrigadas a realizar auditoria independente.
e)Nenhuma alternativa acima é correta.



4) Sobre o Auditor Independente é correto afirmar:
Alternativas:

a)Ele deve exercer sua função sem observar os preceitos da razoabilidade, ética e honestidade, tanto com a empresa contratante, quanto com o mercado financeiro ao qual está inserido.
b)Ele deve exercer sua função, observando os preceitos da razoabilidade, ética e honestidade com a empresa contratante sem se preocupar com o mercado financeiro ao qual está inserido.
c)Ele deve exercer sua função, observando os preceitos da razoabilidade, ética e honestidade, tanto com a empresa contratante, quanto com o mercado financeiro ao qual está inserido.
d)Ele pode escolher em exercer sua função, observando os preceitos da razoabilidade, ética e honestidade, tanto com a empresa contratante, quanto com o mercado financeiro ao qual está inserido.
e)Nenhuma das alternativas acima é correta.


5) A sequência correta dos passos de uma Auditoria, conforme Almeida é representado em:
Alternativas:

a)Comentário: A sequência correta é: Planeja o trabalho; Avalia o controle interno; Efetua a Revisão Analítica; Executa os Procedimentos de Auditoria; Colhe as Evidências; Avalia as Evidências; Emite o Parecer.
b)Emite o Parecer; Planeja o trabalho; Avalia o controle interno; Efetua a Revisão Analítica; Executa os Procedimentos de Auditoria; Colhe as Evidências; Avalia as Evidências.
c)Colhe as Evidências; Planeja o trabalho; Avalia o controle interno; Avalia as Evidências; Efetua a Revisão Analítica; Executa os Procedimentos de Auditoria; Emite o Parecer.
d)Avalia as Evidências; Planeja o trabalho; Avalia o controle interno; Efetua a Revisão Analítica; Emite o Parecer; Executa os Procedimentos de Auditoria; Colhe as Evidências;
e)Planeja o trabalho; Avalia o controle interno; Efetua a Revisão Analítica; Executa os Procedimentos de Auditoria; Colhe as Evidências; Avalia as Evidências; Emite o Parecer.

Answer 1

Resposta:

1A - 2D - 3B - 4C - 5A

Explicação:

Answer 2

Questão 1

A auditoria empresarial pode ser de dois tipos: interna e externa.

Resposta: A alternativa ( A ) apresenta os itens corretos sobre as características da auditoria externa;

A auditoria externa tem como características:

• ser realizada por profissionais independentes
• possuir como relatório principal um parecer sobre a conformidade dos procedimentos da empresa

Além disso, o grau de independência é mais amplo e sua atuação é focada no exame dos relatórios contábeis da empresa;

A auditoria externa deve ser realizada por uma firma de auditoria independente, que deverá ser revezada pela empresa a cada cinco anos;

Questão 2

Diversos órgãos compõem o Sistema Financeiro Nacional. Um desses órgãos é o CMN.

Resposta: A alternativa ( D ) apresenta o conceito correto sobre o CMN (Conselho Monetário Nacional)

O CMN é o órgão deliberativo máximo do sistema financeiro brasileiro;

As principais funções do CMN são:

• balizar o volume dos meios de pagamento as necessidades econômicas do país;
• Regular a balança de pagamentos;
• Orientar atuação das instituições financeiras;
• Regular o valor da moeda (interna e externamente)
• Definir as metas de inflação
• Atuar para promover o desenvolvimento econômico do país.

Questão 3

A Lei No. 6.404/ 76 regulamenta as atividades empresarias nos aspectos contábeis, fiscais e econômicos;

Resposta: A alternativa ( B ) apresenta o conceito correto sobre quem deve realizar a auditoria independente;

Segundo a Lei No. 6.404/ 76 a auditoria independente deve ser realizada nas seguintes instituições:

• todas as empresas de capital aberto
• instituições financeiras
• instituições de previdência privada
• empresas seguradoras
• empresas de consórcios

As firmas de auditoria devem ser revezadas periodicamente pelas empresas, assim há várias firmas de auditoria tais como:

• Deloitte.
• PwC.
• EY.
• KPMG

Questão 4

A atuação do auditor interno e do auditor independente é diferente.

Resposta: A alternativa ( C ) apresenta o conceito correto sobre o auditor independente.

O auditor independente exerce sua função observando os preceitos da:

• razoabilidade
• ética
• honestidade

Esses preceitos são observados tanto com a empresa contratante quanto com o mercado financeiro ao qual está inserido;

Com a empresa contratante o auditor exerce comportamento ético ao não divulgar as informações internas da empresa para terceiros;

Já com o mercado financeiro o auditor exerce comportamento ético ao comunicar as entidades financeiras sobre situações de fraude;

Questão 5

A sequência correta dos passos de uma auditoria é discutida por muitos autores.

Resposta: A alternativa ( A ) apresenta a sequência correta dos passos de uma auditoria;

Para Almeida a auditoria deve ter os seguintes passos:

1. Planejamento do trabalho a ser realizado;
2. Avaliação dos controle internos da empresa;
3. Realização da Revisão Analítica;
4. Execução dos Procedimentos de Auditoria;
5. Realização de colheita das Evidências;
6. Avaliação da Evidências encontradas
7. Emissão de um Parecer sobre a conformidade das evidência

A realização da auditoria é composta de uma equipe de profissionais, sendo um deles responsável por chefiar os trabalhos e realizar análise e revisão do planejamento.

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