1) A empresa Vale do Sol, é uma empresa do ramo de produtos de consumo, apresentou alguns números referente ao último exercício. O prazo médio de estoques girou em média de 16 dias ao mesmo tempo em que o prazo médio de recebimento de vendas foi de 6 dias. Os pagamentos realizados a fornecedores foram aproximadamente de 25 dias. Neste cenário pode-se dizer que o ciclo financeiro e o ciclo operacional foram respectivamente de: Assinale a alternativa que contenha a resposta correta: Alternativas: a) 5 dias. b) 3 dias. c) 4 dias. d) – 2 dias e) – 3 dias 2) Os prazos médios são excelentes indicadores que as organizações utilizam para medir, acompanhar e gerenciar as suas atividades operacionais. Eles denotam a performance do estoque, o recebimento de duplicatas a receber e o pagamento de duplicatas a pagar. Em relação a estes indicadores pode-se afirmar que: I – Estes indicadores são extraídos dos demonstrativos contábeis. II – Infelizmente estes indicadores não permitem conhecer o que impacta a gestão de caixa da empresa. III – A partir dos prazos médios, é possível estabelecer os ciclos das operações da empresa. IV – Não existem variações quanto aos prazos médios e ciclos operacional e financeiro da empresa. V – Conhecer o seu ciclo financeiro e também o seu ciclo de caixa é muito importante para a organização. Agora, assinale a alternativa abaixo que contenha as afirmativas corretas: Alternativas: a) I – II e IV. b) I – III e V. c) II – III e IV. d) II – IV e V. e) I – IV e V. 3) O Capital Permanente Liquido (CPL) se refere a fonte de financiamento para a Necessidade de Investimento em Giro (NIG). Vale lembrar que para calcular o CPL é necessário somar os valores de _____________ com os valores de_____________ e a variação positiva ou negativa deste indicador terá impacto direto na composição do saldo da empresa, ou seja: Se o CPL for _____________ que o NIG, o saldo de tesouraria será _____________ que 0, e se o CPL for_____________ que o NIG, o saldo de tesouraria será _____________ que 0. Agora, assinale a alternativa que preencha corretamente as lacunas: Alternativas: a) Exigível a longo prazo – Patrimônio Líquido – maior – maior – menor – menor. b) Passivo Circulante – Patrimônio Liquido – menor – maior – maio – menor. c) Ativo Circulante –Passivo Circulante - maior – maior – maior – maior. d) Ativo não circulante – Patrimônio Líquido – maior – menor – maior – maior. e) Passivo não Circulante – Patrimônio Líquido = menor – maior – maior - menor. 4) Uma situação que encontramos nos dias de hoje na maioria das empresas, ou seja, que há a necessidade de investimentos na operação da organização e está devera encontrar fontes de financiamentos para custeamento de suas atividades. Esta é uma situação onde: Assinale a alternativa que contenha a resposta correta: Alternativas: a) O Ativo Cíclico está menor que o Passivo Cíclico. b) O Ativo Cíclico está maior que o Passivo Cíclico. c) O Ativo Operacional está maior que o Passivo Operacional. d) O Ativo Operacional está menor que o passivo Operacional. e) O Ativo Cíclico está igual ao Passivo Cíclico.
Soluções para a tarefa
Resposta:
1- E) - 3 dias
2- B ) I – III e V.
3- A ) Exigível a longo prazo – Patrimônio Líquido – maior – maior – menor – menor.
4- B) O Ativo Cíclico está maior que o Passivo Cíclico.
Explicação:
1 - Sobre o cálculo da necessidade de 1 – O ciclo financeiro e o ciclo operacional foram de, respectivamente, -3 e 22 dias, letra E)
Para calcular o ciclo financeiro, nós vamos usar a seguinte fórmula:
CICLO FINANCEIRO = Ciclo Operacional – Prazo Médio de Pagamento a Fornecedores (PMPF)
Ciclo financeiro: 22 -25 = -3
O ciclo financeiro refere-se ao tempo de pagamento aos fornecedores até o recebimento do valor das vendas.
Para calcular o ciclo operacional, nós vamos usar a seguinte fórmula:
CICLO OPERACIONAL = Prazo Médio de Estocagem (PME) + Prazo Médio de Recebimento (PMR)
Ciclo operacional: 16+6 = 22 dias
O ciclo operacional é o resultado da soma dos acontecimentos que referem-se a uma operação de negócios, tendo início a partir da compra da matéria-prima e considerando até o recebimento das vendas realizadas.
2 – Os prazos médios são informações obtidas nos demonstrativos contábeis e com eles a empresa consegue calcular o ciclo operacional, por isso I, III e V, letra B)
A análise dos prazos médios são aspectos importantes para uma boa análise financeira sobre os demonstrativos contábeis de qualquer negócio.
Estes índices costumam representar a velocidade com a qual os elementos patrimoniais costumam ser renovados em um determinado período de tempo, os seus resultados, geralmente, são expressos em dias, em meses e até exercícios inteiros.
Esses dados são o aporte necessário para calcular os dias, em média, que uma organização espera para receber suas duplicatas.
3 – Para calcular o Capital Permanente Líquido é necessário considerado o exigível a longo prazo; com o Patrimônio Líquido; maior; maior; menor; menor, letra A)
O Capital Permanente Líquido representa a diferença entre o passivo não circulante e o patrimônio líquido, além das aplicações a longo prazo dispostas no ativo não circulante.
No CPL é dado como positivo, as origens dos recursos de longo prazo costumam superar o valor investido a longo prazo.
Porém, quando o CPL positivo temos que as origens dos recursos de longo prazo são superiores ao valor investido, porém quando o CPL apresenta um valor negativo significa que as origens dos recursos a longo prazo são inferiores ao valor investido demonstrando que é necessário que a entidade faça mais aplicações a longo prazo.
4 – A situação descrita apresenta que o Ativo Cíclico está maior que o Passivo Cíclico, letra B)
O ativo cíclico ou Ativo Circulando Operacional represente as operações de compra, de venda, a produção e a estocagem dos produtos.
No momento em que a empresa não investe nas suas operações o ativo tende a apresentar divergências se comparado com o passivo o que força a organização a buscar investimentos de terceiros do ambiente externo.
O financiamento de terceiros visa o equilíbrio da produção e das despesas geradas pela mesma além de causar harmonia sobre as receitas operacionais.
Fique por dentro do assunto:
O ciclo operacional é a base para se calcular o ciclo financeiro que corresponde ao intervalo de tempo entre os eventos financeiros do ciclo operacional.
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O ciclo operacional é obtido somando-se o prazo médio de recebimento e o prazo médio do estoque (CO = PMR + PME), neste sentido para obter o ciclo de conversão de caixa subtraímos do ciclo operacional o prazo médio de pagamento (CCC = PMR + PME – PMP).
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Admitindo-se que o endividamento a longo prazo da empresa seja destinado a financiar seu Capital Circulante Líquido (CCL), um índice Exigível Total (curto prazo e longo prazo)/Capital Circulante Líquido igual a 1,0 significa que:
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Sobre o cálculo da necessidade de capital de giro (NCG), é incorreto afirmar:
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Bons estudos!
1- B
2- B
3- A
4- B