X S/A controla Y S/A com 55% de participação societária. Durante o exercício de x4, Y S/A vendeu para sua controladora por R$780.000 mercadorias que lhe custaram R$520.000. Na transação, incidiu 34% de IRPJ/CSLL. Sabendo-se que o lucro líquido total apurado por Y S/A em x4 foi R$560.000 e que 35% das mercadorias adquiridas de Y S/A por X S/A já foram revendidas a terceiros, o resultado positivo de equivalência patrimonial apurado por X S/A em x4 foi:
Soluções para a tarefa
Resposta:
Resposta certa seria - R$246.653
Explicação:
X S/A controla Y S/A com 55% de participação societária. Durante o exercício de x4, Y S/A vendeu para sua controladora por R$780.000 mercadorias que lhe custaram R$520.000. Na transação, incidiu 34% de IRPJ/CSLL. Sabendo-se que o lucro líquido total apurado por Y S/A em x4 foi R$560.000 e que 35% das mercadorias adquiridas de Y S/A por X S/A já foram revendidas a terceiros, o resultado positivo de equivalência patrimonial apurado por X S/A em x4 foi:
A - R$196.460.
b- R$246.653.
C- R$308.000.
D - R$136.400.
E - . R$247.940.
Resposta certa: B
O primeiro passo para resolver o case é determinar o valor do lucro não realizado:
Receita da venda de X para Y 780.000
(-) Custo da venda de Y para A (520.000)
(=) Lucro bruto da venda de X para Y 260.000
(-) IR/CS sobre lucro bruto da venda de B para A (34%) (88.400)
(=) Lucro líquido da venda de X para Y 171.600
(x) Percentual não realizado do lucro (*) 65%
(=) Lucro não realizado 111.540
(*) 100%- 35% das mercadorias já vendidas pela empresa A para terceiros.
Agora que já apuramos o lucro não realizado, o segundo passo é determinar o
valor da equivalência patrimonial desprezando-se a parcela não realizada do lucro:
Lucro líquido total da coligada 560.000
(-) Lucro não realizado, líquido dos efeitos tributários (111.540)
(=) Lucro líquido da coligada ajustado 448.460
(x) Percentual de participação societária 55%
(=) Resultado de equivalência patrimonial 246.653
Resposta:
Resposta corretíssima - R$246.653
Explicação: