Question

Uma determinada empresa, optante pelo Simples Nacional, comercializa utilidades domésticas diretamente à consumidores finais. Suas mercadorias seguem a tributação normal do ICMS (não são sujeitas ao ICMS ST). No mês de abril de 2020, realizou vendas auferindo receita de R$ 53.000,00. A Receita Bruta Acumulada nos meses anteriores, são as discriminadas abaixo: Mês/ ano Receita Abril/ 2019 R$ 52.000,00 Maio/ 2019 R$ 55.000,00 Junho/ 2019 R$ 61.000,00 Julho/ 2019 R$ 62.000,00 Agosto/ 2019 R$ 67.000,00 Setembro/ 2019 R$ 69.000,00 Outubro/ 2019 R$ 74.500,00 Novembro/ 2019 R$ 62.250,00 Dezembro/ 2019 R$ 42.000,00 Janeiro/ 2020 R$ 52.000,00 Fevereiro/ 2020 R$ 32.000,00 Março/ 2020 R$ 41.000,00 Com base nessas informações, responda: 1- A qual anexo essa empresa está sujeita? 2- Qual será a RBT12 considerada para o cálculo do DAS deste período? 3- Apresente o valor do DAS à recolher referente ao mês de abril de 2020.

Answer 1

Resposta:

DAS: 5.035  

Explicação:

1- A qual anexo essa empresa está sujeita?

RESPOSTA : Está sujeita ao ANEXO1: COMÉRCIO

2- Qual será a RBT12 considerada para o cálculo do DAS deste período?

RESPOSTA: é a soma dos 12 meses anterior. RBT 12 = R$ 669.750,00

Abril/ 2019R$ 52.000,00

Maio/ 2019R$ 55.000,00

Junho/ 2019R$ 61.000,00

Julho/ 2019R$ 62.000,00

Agosto/ 2019R$ 67.000,00

Setembro/ 2019R$ 69.000,00

Outubro/ 2019R$ 74.500,00

Novembro/ 2019R$ 62.250,00

Dezembro/ 2019R$ 42.000,00

Janeiro/ 2020R$ 52.000,00

Fevereiro/ 2020R$ 32.000,00

Março/ 2020R$ 41.000,00

TOTAL 12 R$ 669.750,00

1

Atividade 01.

3- Apresente o valor do DAS à recolher referente ao mês de abril de 2020.

RESPOSTA:

1 PASSO: CONSULTAR ALÍQUOTA

RBT12 x Aliq – PD / RBT12

ALIQUOTA: 9,50%

3ª Faixa de 360.000,01 a 720.000,00

Valor 13.860,00

2 PASSO: APLICAR A FORMULA

Resolução:

(669.750 X 9,50) - 13.860 / 669.750

6.362.625 – 13.860 / 669.750

6.348.765 / 669.750

9,4793

3 PASSO: MULTIPLICAR A RECEITA MENSAL PELA ALÍQUOTA

53.000 x 9,50 %= 5.035

DAS: 5.035