Question

Conforme exposto por Attie (2018), os papéis de trabalho guiam o auditor no registro e avaliação das evidências de auditoria. Além disso, contribuem para o auditor independente fundamentar a sua opinião acerca das informações contábeis, ou seja, se os registros e demonstrações evidenciam todos os aspectos relevantes.Assim, nessa atividade MAPA, você ajudará o auditor independente Jorge, a elaborar os papéis de trabalho de uma auditoria contábil realizada na M & M Ltda (fictícia) no período de 20x1. A M & M Ltda, foi constituída em 01/01/20x1, trata-se de uma organização que atua no setor varejista, vendendo produtos do vestuário (bermudas femininas). Os sócios da M & M Ltda, Marcos e Marta, contrataram os serviços de Jorge pois precisam ter uma confirmação sobre a estrutura do Balanço Patrimonial e Demonstração do Resultado e sua convergência as normas internacionais de contabilidade.No anexo I, têm-se o Balanço Patrimonial da M & M Ltda em 31/12/20x1. No Anexo II, têm-se a Demonstração do Resultado referente a 01/01/20x1 a 31/12/20x1. Os quais deverão ser auditadas por Jorge.Com vistas a conduzir seus trabalhos de Auditoria, Jorge recebeu os seguintes relatórios da M & M Ltda (Anexo III):- Relatório de Vendas- Relatório de Despesas de Vendas e Administrativas Após conversar com Marcos e Marta, proprietários da M & M Ltda, Jorge conseguiu obter as seguintes evidências sobre as políticas contábeis:I. As mercadorias adquiridas para revenda, não permitem a recuperação de impostos. O preço unitário de aquisição é de R$ 15,00/unidade. As mercadorias são adquiridas à vista pela M & M Ltda.II. O estoque inicial de mercadorias em 01/01/20x1 era de 200 unidades. Em todos os meses, o estoque final da M & M Ltda é de 300 unidades (política de estoques).III. As despesas de Vendas representam 60% das despesas água, luz e internet e salários. As Despesas Administrativas representam 40% das despesas água, luz e internet e salários.IV. Do total das vendas de 20x1, apenas 20% ocorreram a prazo, para o cliente Bermudas & Cia Ltda, o qual pagará o valor integralmente em fevereiro de 20x2.V. A taxa de depreciação dos veículos perante a Receita Federal é de 20% ao ano, entretanto, a M & M Ltda possui um laudo oficial emitido por um perito, atestando que a vida útil do seu veículo é de 6 anos (Jorge analisou pessoalmente o laudo e confirmou as informações). A depreciação dos computadores e periféricos, é de 10% ao ano (a qual também possui um laudo emitido por um perito atestando tal vida útil, também auditado por Jorge). Ressalta-se que Jorge realizou uma Inspeção física para verificar se os ativos imobilizados existiam e se estavam em condições de operação. Jorge não conseguiu obter evidências contrárias de que os bens estão em condições satisfatórias de operação. VI. Os impostos foram todos apurados, porém, nenhum imposto foi pago em 20x1, serão pagos em Fevereiro/20x2 (acordo entre o governo e a M & M Ltda). Assim, todos os impostos (ICMS – 18%, COFINS – 7,6%, PIS – 1,65%, IRPJ – 15% e CSLL – 9%) deverão constar no Balanço Patrimonial como Impostos a Recolher. Jorge está utilizando os seguintes códigos em seus Papéis de Trabalho (Quadro 1): Quadro 01: Codificação dos Papéis de Trabalho S Somado - C Conferido -V Confirmação Visual-Ok Valor confere- ≠Valor Divergente. Fonte: Elaborado pelo professor, 2020. Não houve outras confirmações obtidas por Jorge e nem a execução de outros procedimentos de auditoria na M & M Ltda.REFERÊNCIASATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 7. ed. São Paulo:Atlas, 2018.CRUZ, Vilson Davi Corrêa. Auditoria Contábil. Maringá-Pr.: UniCesumar, 2018.Considerando o enunciado, avalie todas as informações apresentadas pela M & M Ltda (fictícia) e obtidas pelo Jorge. Utilize o arquivo de respostas para responder as questões a seguir:1) Elabore o Papel de Trabalho – Relatório de Vendas (com as codificações) e Argumente, em até 5 linhas, se o Valor das Receitas divulgado na Demonstração do Resultado da M & M Ltda está correto (utilize a planilha PT – Vendas).2) Elabore o Papel de Trabalho – Estoques e Custo das Mercadorias Vendidas (com as codificações) e Argumente, em até 5 linhas, se o Valor do Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) e dos Estoques divulgado na Demonstração do Resultado e Balanço Patrimonial da M & M Ltda estão corretos (utilize a planilha PT – Estoques e CMV).3) Elabore o Papel de Trabalho – Impostos (com as codificações) e Argumente, em até 5 linhas, se o Valor de todos os 5 (cinco) impostos, divulgados na Demonstração do Resultado e Balanço Patrimonial da M & M Ltda estão corretos (utilize a planilha PT – Impostos).4) Elabore o Papel de Trabalho – Depreciação (com as codificações) e Explique em até 5 linhas, se o Valor da Depreciação do Imobilizado, divulgado no Balanço Patrimonial da M & M Ltda estão corretos (utilize a planilha PT – Depreciação).5)

Answer 1

Resposta:

Eis o mapa de auditoria respondido provisoriamente, com o intento de fornecer uma base para que todos possamos resolvermos o trabalho.

Explicação:

99d620a9f693a91920571298862b0fe8.xlsx

Answer 2

Resposta:  

flaviofgs Primeiramente muito obrigado por disponibilizar esse mapa provisório me ajudou muito com algumas duvidas que eu estava com dificuldades, assim como fui ajudado gostaria de ajudar/Contribuir também tanto você como aos demais que estão com dificuldades. Na aba Depreciação Veiculo tá um valor de 20% esta igual ao apresentado pela empresa M&M.

Mas acredito eu que esse valor está errado pois lá no enunciado diz.

(..) V. A taxa de depreciação dos veículos perante a Receita Federal é de 20% ao ano, entretanto, a M & M Ltda. possui um laudo oficial emitido por um perito, atestando que a vida útil do seu veículo é de 6 anos (Jorge analisou pessoalmente o laudo e confirmou as informações).

Se tem um laudo, e esse laudo e válido pois o mesmo foi Confirmado por Jorge e ele apresenta ser 6 anos. então não é mais 20% ao ano e sim 16,66666% para ser 20% Anual a conta daria 5 anos de acordo com a receita federal. 5 *20% =100% mas como o laudo emitido por um perito informa ser 6 anos. (Em minha opinião). A conta ficaria Assim:

Valor do Veiculo $80.000,00

Vida Útil 6 Anos = 72 Meses

$80.000,00 /6 anos = $13.333 (E o Valor depreciado anualmente).

$80.000 /72 Meses = $1,11111 (E o Valor depreciado Mensalmente).

16,66665% E a %Porcentagem% Anual

1,3888333% E a %Porcentagem% Mensal

Pois:

16,66665%*6 Anos = 99,999%

1,3888333%* 72 Meses = 99,999%

Bom e isso eu coloquei como sendo valor divergente, já o computador está correto. se alguém discorda ou quiser quiser ajudar com mais alguma questão comenta ai toda ajuda é bem-vinda. espero ter ajudado de alguma forma se a minha opinião for valida pra vocês.

Eu estou com muita duvida na planilha "PT Conf Ext"

Acredito que não devemos enviar esse formulário De Jorge Auditor, endereçado para a M&M (Minha Opinião) Por 2 Motivos.

1º pois é um formulário externo.

2º Motivo lá tá escrito "para tanto, gostaríamos da vossa colaboração, confirmando o saldo de Duplicatas a pagar que vossa empresa possui junto à M & M Ltda."

Lá no enunciado Eu não achei nada sobre esse formulário, acho que esqueceram de colocar. alguém sabe para quem deve encaminhado isso?